论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策

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　　【摘要】随着我国经济发展的日新月异，商业银行也进入了突飞猛进的发展阶段，这与商业银行的财务内控管理有着紧密的联系。但是在商业银行财务会计内控管理中仍然存在些许问题，比如财务人员缺乏对内控管理的认知、工作人员缺乏素质、监督机制有待完善等，这些都限制了商业银行的健康发展。因此，相关人员要针对这些问题制定完善的措施加以解决，只有这样才能够促进商业银稳健的发展。基于此，本文围绕商业银行财务会计内控管理中存在的问题及解决对策进行探析。以此为商业银行的健康发展奠定良好的基础。
　　【关键词】商业银行  财务会计  内控管理  问题  对策
　　当前，社会金融环境的变化，对商业银行有着深刻的影响，在此背景中，银行也暴露出较多问题，如信用状况的多变使银行金融案件数量增多，这些问题也充分反映出银行财务会计内控管理的缺陷。相关部门想要商业银行快速的进入转型阶段，就必须规范规则制度，并严格执行，对各个业务要加强处理，提高对财务会计内控管理的重视。以下对商业银行中财务会计内控管理的问题和对策进行探析，以供有关人员参考。
　　一、财务会计内控管理中存在的问题
　　（一）缺乏对内控管理全面性的认知
　　就目前而言，许多财务会计管理人员没有真正认识到内控管理的本质和重要性，在实际业务开展中，管理层十分重视相关业务的拓展，但缺乏对风险控制的意识。这些在银行规章制度方面都得以充分的体现，制度缺乏完善性的特点是问题的根本所在。甚至有些银行的制度只是为了应对上级部门检查，并没有落实的迹象。基于此，制度缺乏完善性和执行力度，才导致了市场中存在的各项风险得不到准确的识别和预防，从而暴漏出了管理缺陷的问题，也是造成经济案件多发的原因之一。
　　（二）财务会计人员缺乏综合素质和专业能力
　　由于财务内控管理对人员的要求较高，部分财务人员由于缺乏相关素质，同时业务能力较低，从而导致了内控制度的落实受到了严重的阻碍。在商业银行中，会计是重要的组成部分，也是银行的核心，其内控管理的状况与会计人员有着较大的联系，会计内控管理人员需要熟练掌握会计相关内容、投资市场和环境、金融知识、市场、营销和相关的法律法规，只有这样才能够做好内控管理。然而现有的会计人员中，许多人员缺乏综合性的能力，这不利于内控管理水平的提高。
　　（三）缺乏完善的监督机制
　　财务会计内控管理是商业银行工作中重要的内容，但是许多银行并没有认识到这一点，在监督机制中，并没有将其纳入绩效考核标准，也没有严格的奖惩制度来约束，从而导致工作人员心理惰性逐渐散发，工作热情降低，完全失去工作的积极性。另外，在实际内控管理工作中，不仅缺乏奖惩机制和绩效考核机制，还缺少分析机制、预测机制和监督机制，而且在费用审核和管理层审批方面，存在审核不严、审批超权的现象。在内部控制管理中，必不可少的重要环节就是内部审计，然而部分银行将其作为摆设，而且审计涉及的业务有限，并且在实际工作中一些良好的改进措施得不到采纳和执行。
　　（四）组织架构存在问题
　　在商业银行的管理中，组织结构十分重要，是商业银行稳步发展的基石。但是就实际情况而言，银行管理部门的权限缺乏明确性，而且仍然存在多个岗位由一个人管理的现象，这无形中限制了管理工作的效率。另外，部分银行中存在较多管理层次，从而导致了内控管理的职责不明确，最终使实际工作中出现较多错误，严重影响了管理工作的进程。
　　二、解决财务会计内控管理问题的对策
　　（一）构建完善的会计内控体系
　　为了能够有效的解决商业银行会计内控管理存在的问题，银行应该详细的整理管理资料，并将此作为基础，构建完善的内控管理机构，可在实际管理工作中建设综合性的管理部门，使其协调各个部门的工作，加强内控管理的实施，并对相关业务进行核算、检查和监督。在实际内控管理工作中，应该重视对各部门的管理，尤其是会计部分，更应该加强控制和监督，并根据各个部门的特点，制定针对性的管理制度。另外，积极构建完善的财务会计管理制度，通过制度的约束使各人员的职责分离，并将制度内容落实到预算控制和审批授权控制中，从而实现完善的内部控制管理。
　　（二）完善考核激励机制
　　内部控制制度的建设要做到及时更新，根据实际情况不断完善，同时在管理过程中，如果发现影响工作效率的问题，要对问题的原因进行明确，并对存在的漏洞进行补充，保证相关制度的完善性。另外，制定完善的评定标准、内控评价标准，并对现行业务进行研究和分析，找出其中存在的风险点，并根据风险的存在构建内控考核制度，在此制度中明确考核标准，实现量化考核，保证会计内控管理质量的提高。
　　（三）加强会计管理制度的实施
　　完善的制度需要严格的执行，在实际工作中相关人员要将相关制度落实到实际工作中，若需要岗位轮换，应该将工作内容及相关账目进行全面的统计，保证准确性和完善性，之后进行交接。同时管理人员要加强管理力度，对工作人员进行严格审查，以此保证会计内控管理工作的顺利开展。
　　（四）充分發挥金融监管作用
　　相关部门要提高对商业银行的管理力度，尤其是金融监管部分，在实际监管的过程中，将银行内控管理工作作为监管的重要内容，对相关法律法规进行完善，以法律的武器实施监管活动。此外，监管部门不仅要进行全面的管理，还要督促内控建设，通过管理和督促有效的解决行业银行内控管理中存在的问题。
　　三、结语
　　综上所述，商业银行运行中会计内控管理工作起到了重要的作用，想要使其健康发展，必须对内控管理中存在的问题进行明确，并采取针对性的措施进行解决。构建完善的内控体系、建立完善的激励机制、严格实施管理制度、相关部门充分发挥监管作用，是提高商业银行内控管理水平的有效途径，对银行的发展有着积极意义。
　　参考文献：
　　[1]肖丽.商业银行会计内控管理信息系统设计与实现[D].湖南大学，2015.
　　[2]张同建.浅议商业银行会计内控建设[J].财经（学术版），2015，（23）.
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