企业加强内部控制的思考
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作者:毛丰华
[摘 要]随着我国市场经济的飞速发展，我国企业在日常的生产经营过程中，经营风险也越来越多，为此，企业必须加强内部控制工作，不断优化企业的产业结构和内部环境，进而提高企业的内控水平，降低经营风险。基于此，文章就企业内部控制的原则、加强内部控制工作的重要性和现阶段我国企业内部控制工作中的问题和相关的优化措施方面做了简单分析，希望对提高我国企业内部控制工作的效益，促进企业的可持续发展等方面有所启示和帮助。
[关键词]企业内部控制;原则;重要性;意义;措施
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.14.096
1 引言
新时期下，经济全球化进程的推进，给我国企业的经营发展也带来了新的发展机遇，与此同时，也带来了一定的挑战。为此，我国企业应该加强内部控制工作，明确内部控制工作的原则和重要性，以现阶段我国企业在内部控制工作中存在的普遍问题为基点，研究相关的优化措施，完善企业的内控制度，提高内控水平，为企业的经营发展提供完善的内部环境[1]。
2 企业内部控制工作的原则
2.1 全面性原则
企业在实际的内部控制工作中，首先需要遵守的原则就是全面性原则，具体表现为：其一，企业的内控工作有着较为全面的工作标准，工作人员在实际的工作中，需要实现过程的全覆盖和人员的全控制;其二，企业的内控工作包括顶层的集团企业和分子公司、二级及三级控股等全部单位的所有业务，控制范围具有全面性;其三，企业的内控工作需要全体员工参与，只有全部的员工都加强内部控制，方能发挥企业内控工作的全部效益。
2.2 重要性原则
全面性原则是企业内控工作的基础原则，企业还需要遵循重要性原则。首先，企业要加强对重点业务的分析和控制，制定有针对性的内控制度，避免出现重点业务的失误，给企业带来不可估量的经济损失;其次，企业要加强职业判断，结合企业实际的市场环境和经营要求，加强对重点经营事项和投资金额的控制;最后，企业要加强风险评估，研究相关的风险应对和规避措施，摒弃领导一人审批制度，保证企业内控工作的重要性。
2.3 适应性原则
适应性原则指的是企业在实际的内部控制工作中需要考虑企业发展的实际情况。首先，在内部控制制度的制定上，企业也要结合自身的业务类型、经营规模和内外部的竞争环境，保证企业内部控制制度的可行性和有效性;其次，企业的内部控制工作要具有一定的变化性，可以根据企业经营发展的变化进行调整，以此来适应不断变化的市场环境;最后，企业在实际的内部控制工作中，还需要具有一定的预测性，及时发现并解决内控工作中的问题，进而保证企业内控工作的效益。
2.4 成本效益原則
所有企业的基本经营目标都是盈利，因此，企业的内部控制也具有一定的成本效益原则。企业在内部控制制度的制定上需要考虑企业资金投入和盈利之间的关系，从而计算资金回收周期，加强对内部控制工作的成本控制，增加控制工作的效益。
3 企业内部控制工作的重要性
其一，加强企业内部控制工作，有利于保证企业的资金安全，将企业的项目资金都应用在可控制的范围内，最终实现企业资金的最大化利用，在一定意义上也有利于保证企业固定资产的安全;其二，加强企业内部控制工作，有利于提高企业内部会计信息的质量，企业在进行内部控制和协调的过程中，可以帮助企业员工明确自身的工作职责，进而实现相互监督;其三，加强企业内部控制工作，企业的会计资料也会相互牵制，有利于提高会计资料的真实性;其四，加强企业内部控制工作，有利于企业完善会计内控制度，约束员工的行为，提高企业的综合竞争力[2]。
4 企业内部控制工作中问题
4.1 内部控制意识还有待强化
现阶段，我国企业在内部控制工作中，存在的最主要的问题就是内控意识还有待强化。具体表现为：其一，我国企业相对于一些发达国家来讲，企业内控制度建设较晚，因此，有部分企业还没有意识到内部控制工作的重要性，进而在日常的生产经营过程中，内部控制制度不完善，在一定意义上也影响着企业内控工作的水平;其二，我国部分企业的内部控制制度的创新水平还有待提高，利用市场上常规的内部控制制度，在一定程度上也与企业的经营管理模式相悖，从而难以发挥最大的作用。
4.2 财务管理队伍还有待完善
完善的财务管理队伍是企业内部控制工作的基础，就目前我国企业内部控制工作的基本现状来看，其在实际的工作过程中，财务管理队伍还有待完善。其一，企业财务管理工作的范围较大，涉及企业经营的方方面面，这就对财务管理人员的专业水平提出了很高的要求，而我国部分企业的财务管理人员的专业水平和业务能力还有待提高;其二，我国部分企业的财务人员的管理观念的先进性还有待提高，在日常的管理工作中，难以及时抓住新时期下的新方法和新工具，导致财务管理工作的效益不高。
5 加强企业内部控制的措施
5.1 强化企业内控管理意识
首先，企业需要强化内控意识，在日常的工作过程中，加强对内部控制基本规范制度的宣传，让企业的每一个员工都认识到加强内部控制工作的重要性。其次，企业要选取经典的内控管理案例，加强领导层和管理层对内部控制工作的认识，从而在加强对内控工作的投入，及时发现内控工作中存在的问题并解决，充分发挥企业内部控制工作的效益，为企业的经营决策提供依据。
5.2 建立并完善内部奖惩制度
企业还需要建立并完善内部奖惩制度，细化并落实工作责任，提高内控工作的效率。其一，企业要完善内部控制责任追究制度，让所有员工都严格按照规章制度办事;其二，企业要结合责任追究制度完善相应的奖惩制度，对于不按照规章制度办事的员工要进行一定的处罚，反之则要进行一定奖励;其三，企业要增加奖惩项目，对于有创新想法并在实际的内控工作中有所贡献的员工给予一定奖励，激发员工工作积极性和创造性;其四，企业在制定奖惩制度的时候，需要注意给员工留出晋升的空间，在约束员工工作行为的同时，要鼓励员工积极发挥工作潜力，充分发挥奖惩制度的作用，实现员工和企业的共同进步。
5.3 建立健全监督机制
企业在进行内控工作时，需要建立健全监督机制。其一，企业要加强对内部监督工作的重视，设立由董事会主导的内部审计机构，保证审计机构的独立性和权威性;其二，企业要注意发挥外部监督工作的作用，严格按照我国相关规定，配合财政部门、税务部门等各个职能部门的监督，优化企业的内部环境;其三，企业要重视会计师事务所的选择，注意调查事务所是否具备同行业审计的相关经验、是否具备基本的职业道德素养和专业技能等，从而加强内部监督和外部监督机制之间的配合，提高企业的内部控制水平[3]。
6 结论
综上所述，加强企业内部控制工作，对于提高企业的资金管理水平、保证资金安全和提高会计资料的质量等方面都有着至关重要的现实意义。因此，企业应该通过强化内控管理意识、完善内部奖惩制度以及建立健全监督机制等措施来提高企业内部控制工作的水平，最终促进企业的经营发展。
参考文献：
[1]陈鹏.关于加强企业内部控制的思考[J].中国集体经济，2019（7）：51-53.
[2]邱发长.浅谈企业内部控制存在的问题与对策[J].科技创新与应用，2016（9）：278.
[3]张博.企业加强内部控制建设研究[J].纳税，2017（36）：107-108.
[作者简介]毛丰华（1978—），女，汉族，湖南溆浦人，长沙泰湘工程咨询有限公司，中级会计师，本科，研究方向：税会。
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