浅谈企业资金管理与风险防范
来源:用户上传
作者: 陈立新
【摘要】资金是企业生存的根基，资金安全是企业在财务管理上必须要严格把关的重大课题。资金管理贯穿在企业生产的始末，在各个发展阶段起着关键性的作用，要提高企业的经济效益，需要从根本上解决各种资金风险。本文通过对资金管理的认识，分析了企业资金管理中存在风险的原因，并提出相应的解决措施，以期有效地预防各种风险，提高企业效益。
【关键词】资金管理；原因分析；风险防范
资金是企业存在的基本前提，是企业各项经营活动的血液。随着市场经济的日趋激烈化，如何加强资金管理、怎样提高资金的利用率，有效防范各种资金风险成为各个企业必须要面对的课题。资金管理是企业财务工作的重要部分，在如何健全资金管理机制，强化资金计划，做好各项核算工作和健全企业资金管理规章制度的措施和手段上，都能有效的反映企业的运作情况，体现企业的经营效益。要提高企业的管理效益，必须要有效的防范各项资金问题；而防范各项资金问题的基本前提是较全面的了解资金风险的产生原因。对资金的重要性有一定的了解，并且熟悉资金在企业中的运作方式和基本情况。
一、资金管理在企业中的重要性
资金管理是企业对资金来源和使用有计划的进行控、监督和考核，包括对企业固定资金管理、流动资金管理和专项资金的管理。“管理的主要目的是：组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率，节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。”因此企业必须要紧紧抓住资金管理，进行行之有效的管理和控制措施，提高企业经济效益。具体来说，科学的资金管理对企业具有以下方面的作用。第一，有效的资金管理和控制手段可以使企业的资金得到最大限度利用，提高资金的使用效益，可以保障企业各项活动中资金供应和资金链条的衔接科学合理，同时保证企业的资金库存，能较好的避免企业因为没有偿还能力而带来的负面影响。第二，科学的资金控制能够有效的促进企业资金周转，保障企业正常的生产运营。特别是企业的供产销环节，资金是重中之重。资金的控制可以有效的控制企业的大部分经营活动，促进科学决策的提出。因此，企业在生产运营过程中，必须要有资金的强大后盾，在各个阶段对资金流动进行分析，及时掌握其使用情况，保证企业的各项工作有序进行。第三，加强企业资金管理，有利于企业舞弊行为的有效防范。资金管理的好坏程度直接影响到企业发展的兴衰，加强企业资金的内部控制，保障收支平衡合理，在各个阶段设置必要的监督程序，能够有效的防止资金管理过程中的舞弊行为，大大减小不正当资金运作的影响范围。也有助于树立企业良好的市场形象，加强企业市场竞争力。
二、企业资金管理风险的表现形式及原因分析
1．企业资金管理存在风险的主要表现形式。第一，企业资金信息失真。目前，由于市场竞争的日趋激烈很多企业为了在市场上树立良好的企业形象，掩盖企业真是的财务信息。从财务存量的角度看，企业的资产账面净值远远小于实际负债金额，为了躲避破产的危机，掩盖“资不抵债”的真实情况。第二，企业运营管理失效。从现金流量角度看，目前，我国企业存在现金流入小于流出的现状，经营性现金流量为负值，甚至萎缩情况，导致企业生产管理能力失效。对内，无法用资金来加强内部凝聚力；对外，缺少必要的信誉，甚至无法履行正常的债务偿还行为。第三，企业可持续经营受阻。主要表现为企业的市场销售惨淡、经营效益差，盈利能力差，企业主管的业务量负增长，存在较大份额的为弥补亏损。种种资金缺失将导致企业正常的生产经营活动受阻。第四，企业信誉受损。企业资金管理不善，在市场交易中存在拖欠应付款项的行为，导致难以从供应商、金融机构或资本市场等相应融资渠道筹集到企业日常必需的补充资金，不能正常的维持日常支出或偿债需求，加上企业资金的日益枯竭，使企业的发展进入恶性循环，导致最终的财务危机和宣告破产。
2．企业资金管理存在风险的原因分析。资金风险会在一定程度上造成企业的机能失效，究其原因，可以从以下几方面进行分析：第一，财务管理水平低下是资金风险的主要原因。部分企业在财务管理上采取比较激进的筹资政策，过分的利用短期负债的方式满足企业长期资金的需要。在生产运行上，一边将企业做大做强，扩大企业的生产规模；一边却由于资金的短缺而导致运行困难。在投资过程中，由于长期的投资过猛过快，挤占了较大份额的运营资金，造成了企业原有经营规模资金的紧张。第二，企业资金管理的体制不完善，是资金风险产生的重要原因。首先，宽松的信用政策导致在市场交易过程中，由于客户不能及时偿还款项，赊销过多的产品，导致了企业资金链的断裂；其次，过多的采用债务方式融资，是企业融资的主要误区，在融资过程中，没有较好的结合行业特征和企业发展的战略要求进行合理的资本构建，没有树立正确的融资意识。第三，企业资金管理手段不科学，习惯性的乱投资、乱担保、乱扩张。“据最近的统计资料显示，在我国1000多家上市公司中有近40%的公司存在着对外担保。担保频率和比率最高的中科健，2007年12个月内累计为他人贷款提供担保24笔，折合人民币63913万元，是该公司当年经审计净资产的300.35%，ST猴王也因为集团承担的逾2亿元的担保及自身的上亿元债务而被三大债权人申请破产。”盲目的追求企业规模扩张，造成企业资金风险过大。第四，由于企业资金管理者的素质达不到行业要求，造成企业资金管理过程中存在舞弊、信息失真的风险。
三、企业资金管理风险的应对措施
资金管理是企业财务管理中主要组成部分，是企业展开正常的工作的基本保障和企业良性发展的基础。但是目前部分企业单位在资金安全管理上存在很大漏洞，在思想上存在误区、在管理上存在缺陷，因此，必须要对现存的问题进行有针对性分析和对策分析。第一，健全资金管理的机制，有效防范资金配置不合理。健全的资金管理体制是避免企业风险的基本前提，设置相应的资金管理机制，并赋予其运行权利，从企业的重大项目各个过程中进行全程监控，保证其科学性、规范性、合理性。企业应该按照全面的预算指标进行科学的预算，使得企业各项收支基本平衡，严格资金的审核制度，保障各项目的资金需要，避免不必要的浪费，避免由于分配不合理而造成的资金风险。第二，加强企业资金计划的科学性，防止由于资金链条断裂造成的资金风险。在融资过程中，企业进行有计划的有依据的分析，防止盲目扩张。根据企业的基本情况以及市场的基本情况制定资金筹措方案。通过流动资金贷款及银行承兑汇票融资的方式进行企业融资，在选择对象的过程中，选择经济实力雄厚、服务质量较好的银行，并且形成长期的战略合作关系，以降低融资成本。建立有效的资金动态调控体系和稳健的财务会计原则，进行资金投入计划、分析资金动态，核定需要。同时，“通过资产负债率的最高红线管理，强化企业资金计划约束，防止因为资金筹措过度引发投资过度，导致企业资金链断裂带来企业死亡的风险。”第三，建立结算中心，提高工作人员的职业素质实现资金管理的有效完成必须要抓好资金的核算工作，因此在企业建立资金结算中心十分必要。通过结算中心，对成员单位分散的资金实行集中管理，充分规范了各单位的财务制度，减少了企业内部资金积压，盘活了企业沉淀资金，对资金的合理调节起到了决定性作用。实施资金集中管理，提高资金使用效率。同时，在资金的集中管理过程中，做到有效控制个别单位存在的坐支、截留、挪用资金的现象。另外，必须要有效提高企业资金管理人员的职业道德素质，有效放置舞弊现象的发生，制定多渠道的工作培训计划，及时员工审核和监督，促进新政权、新方法的有效实施。
综上所述，企业的资金管理在企业管理中占有重要地位，对企业的生产经营活动起着关键性的作用。由此更加需要加强企业资金管理的各方面措施，以有效防范资金风险，促进企业效益最大化的实现。
参考文献
[1]王晓榕．浅谈企业资金管理的重要性[J].经济研究导刊．2007
[2]张瑞君，邹立，封雪．资金集中管理成功因素的实证研究[J].会计研究．2006
[3]罗放华.企业资本风险管理研究[M].中南大学出版社，2003
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-608241.htm
