我国电网企业税务风险成因问题及建议研究

来源:用户上传      作者:

　　摘 要 电网企业是我国电力行业的重要角色，电网企业的发展直接关系到电力行业的发展。电网企业是我国税收收入的重要来源之一，对我国宏观经济的发展有着十分关键的作用，而税务风险管理有利于提升电网企业竞争力。本文将会针对电网企业税务风险存在的原因进行深入的分析，总结出相应的防范策略，帮助电网企业能够更好地进行税务风险管理。
　　关键词 电网企业 税务风险 建议
　　一、强化电网企业税务风险管理的必要性
　　（一）有利于为国家税收收入的稳定增长提供保障
　　电网企业是我国大型的国有企业，而且是特殊的行业，对国民经济的发展有着重要的作用。电网企业每年税收所缴纳的税额占据较大的比例，是我国税收收入的重要来源之一。随着电网企业的不断发展，电网企业将会承担更多的税负以及相应的税种，因此即将面临更大的税务风险。只有通过强化税务风险管理，帮助电网企业降低税务风险发生的可能性，才能为国家整体税收收入的增长提供保障。
　　（二）有利于确保电网企业的正常运营
　　电网企业得益于特殊的能源性行业，在我国市场当中基本处于垄断地位，因此得到了快速的发展。在快速发展的同时，电网企业的规模越来越大，而电网企业一旦面临较大的税务风险就可能会影响整个电网企业的运作，整个能源性行业形成波动，不利于电网企业的稳定、正常运营。通过加强电网企业的税务风险管理，能够尽可能地减少税务风险的发生，降低电网企业产生波动的可能，确保电网企业的稳定发展以及正常运营。
　　二、电网企业税务风险的主要原因
　　（一）内部税务控制机制不够完善
　　内部税务控制机制是税务风险管理的重要参考依据，但是电网企业在内部税务控制机制的建设上仍然存在问题。首先是税务管理机构设置不够合理。电网企业目前的税务管理机构更多地偏重于对财务的管理，而对于纳税筹划的目标过于忽视，使得内部税务管理机构无法有效地针对税务风险进行管理。而且多数税务管理机构的工作人员在财务部门也兼任部分职责，容易滋生潜在的税务风险。其次则是缺乏有效的预警机制。针对电网企业所面临的税务风险并没有制定相应的预警机制，也就无法做到事前预控。
　　（二）电网企业税务筹划操作不当引起的税务风险
　　电网企业在对税务风险管理的过程中，不可避免地需要对电网企业所面临的税务进行税务筹划，而税务筹划过程中由于操作不当引起的税务风险是十分常见的。首先就是因为电网企业税务筹划工作落实不到位所引起的税务经济风险，尤其是许多税务管理人员以及工作人员，缺乏事前税务筹划以及整体的税务规划，整个税务筹划工作没有贯彻企业税务筹划的目标。因此，在税收政策利用上并不充分，容易使电网企业蒙受更多的税收成本损失，从而给企业造成隐性的税务风险。另外就是因为电网企业税务筹划工作操作不合理所造成的税务法律风险，主要是税务筹划为了帮助电网企业避免一些税负，运用偷税漏税的措施所造成的法律风险。
　　（三）税务风险管理人员素质与专业水平较低
　　电网企业的税务风险管理毕竟是需要专业的团队才能够完成的，但是由于电网企业的垄断性质致使税务风险管理人员缺乏较强的竞争性，而且在企业税务风险意识上十分薄弱。尤其是电网企业的涉税风险管理工作对专业性以及综合素质都有着较高的要求，如果无法满足，则不利于电网企业涉税风险管理工作落实以及水平提升。许多税务风险管理人员的专业胜任能力以及技术水平较低，在具体的税务筹划的工作当中缺乏足够的责任心以及积极性;将会使得企业面临更大的税务风险，而且此类工作人员在税务工作操作当中极易出现人为操作失误。
　　三、强化电网企业税务风险管理的优化策略
　　（一）打造税务风险管理的防线
　　电网企业要想更好地落实税务风险管理工作，就必须要打造坚实的税务风险管理防线。首先需要健全电网企业内部税务管理机制，构建专职的税务风险管理部门;由专职的税务风险管理部门依据内部税务风险控制机制，制定出税务风险管理的防线。税务风险管理部门必须明确自身的职责权限，对设置的风险管理项目必须进行充分的调研，要做到事前預防以及规划税务风险。其次则是要构建税务风险预警机制，要结合电网企业的税务风险管理水平以及税务风险承受能力进行综合性的评估，最终构建出完善的预警机制。这能够帮助电网企业提前预测税务风险，并且尽可能地降低税务风险所带来的损失。
　　（二）电网企业税务筹划行为合法合规化
　　税务筹划是电网企业进行涉税风险管理的重要手段，但是必须将电网企业的税务筹划工作纳入法律的范围，要将企业的税务筹划行为合法合规化，这样才能够与税务法律风险进行隔离。此外，在运用税收优惠政策以及税收弹性时，要结合电网企业的实际情况，选择合理的核算方式以及进项税抵扣等策略，进行合理的避税。最后要注重对税务筹划行为的监管，要确保整个税务筹划工作是符合国家法律以及电网企业的规章制度，尽可能地避免偷税漏税的情况发生。
　　（三）打造税务风险管理专业团队
　　电网企业打造税务风险管理团队主要从两点出发，一是提升其专业技能水平，二是提升其职业道德水平。提升税务风险管理专业技术水平必须要从内部培训出发，定期或不定期地展开税务风险管理体系的培训，提升税务风险管理人员的专业技能。其次不能忽视员工的职业道德，要重点对税务风险管理人员的职业道德进行重点的培训。
　　参考文献
　　[1] 张少聪.供电企业税务风险防范管理体会[J].纳税，2018（07）：9-10.
　　[2] 林娟.论企业税务筹划风险的防范与机制创新[J].中国商论，2018（24）：156-157.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15001488.htm