建筑施工企业纳税筹划所涉及问题的分析
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摘要：近些年来，随着我国城市化建设工程的不断开展，对各种建筑的需求量正在逐渐增加。不断加剧的市场环境给建筑施工企业的生存和发展带来的极大的挑战，建筑施工企业要通过良好的纳税筹划工作来减少纳税压力，使企业能够站稳脚跟进而谋求更好的发展。目前，虽然我国许多建筑施工企业已经逐渐开始认识到了纳税筹划所具有的积极影响，但在对纳税筹划所涉及的许多问题的解决方面，仍缺乏有效的策略。本文针对这一问题，提供相关的论述，以期能为建筑施工企业纳税筹划问题的解决提供一定的参考资料。
关键词：建筑施工企业;纳税筹划;问题及策略
目前，我国的经济发展水平正在不断的提高，为了与高速发展的经济环境相适应，我国修建了大量的基础设施，例如公路、桥梁等等，这些建筑工程的存在使得我国涌现出了一大批建筑施工企业。在我国建筑施工行业兴起初期，各建筑施工企业之间的竞争方向主要在施工质量、施工效率以及工程价格等三个方面，然而，目前建筑施工企业的施工质量以及施工效率方面所具有的影响力正在不断的弱化。鉴于此，建筑施工企业为了提升自身的核心竞争力，必须要做好工程造价方面的保证。而企业纳税筹划工作的开展，能够有效的增加建筑施工企业在工程造价方面的竞争力。故此，本文从我国建筑施工企业的纳税筹划实际情况出发，分析存在于纳税筹划过程中的问题，并针对性的给出筹划策略。
一、纳税筹划的概念
通常意义上讲，纳税筹划是企业在以利益最大化为目标的基础上，结合企业自身的情况通过对国家相关税收法律法规的运用，来达到为企业节省税收支出、减少税收压力的一种纳税统筹管理工作[1]。纳税筹划首先要防范税务风险，其次要在法律允许范围内尽量为企业进行避税和节税。在开展纳税筹划的过程中，要及时了解国家最新的税收政策导向，并对其进行正确的运用。纳税筹划过程中要保证筹划具有合法性，不能采取违规或违法的避税操作。
二、建筑施工企业纳税筹划所涉及的问题概述
（一）在纳税筹划过程中的存在的政策问题
在建筑施工企业开展纳税筹划的过程中，政策方面常存在的问题主要表现在两个方面。其一，纳税筹划工作难以对相关政策进行有效的利用。目前我国建筑施工企业许多财会人员对最新的税收政策了解不足，尤其是在“营改增”以及我国实施各种加计扣除政策后，纳税筹划工作已经不能套用传统的模式。其二，建筑施工企业在制定纳税筹划策略时都是以国家现行的政策法规作为基础，由于国家相关的政策并不是一成不变的，而是根据市场环境而在不断调整。在这种情况下，一旦出现国家有关政策的变化，企业的纳税筹划就会失去适用性，甚至可能产生违法情况。
（二）在纳税筹划过程中存在的操作问题
在建筑施工企业进行纳税筹划的过程中，存在操作问题的概率相对较高，笔者通过归集整理，将建筑施工企业纳税筹划过程中导致操作问题的因素整理为三点[2]。首先，纳税筹划相关环节的工作规范化规则制定不够完善，导致员工在进行相关工作时缺乏有效的参照，降低工作效率。其次，员工自身的工作核心素养不足。建筑施工企业的纳税筹划工作需要具备良好理论知识与丰富实践经验的员工，但从我国目前建筑施工企业的实际情况来看，员工的达标程度普遍较低，缺乏先进的纳税筹划理论掌握，容易出现操作方法不正确的问题。最后，企业开展纳税筹划的目标不明确，会导致纳税筹划工作在实际开展过程中缺乏方向性，容易引发操作环节发生一定的问题。
三、建筑施工企业纳税筹划所涉及问题的对策
（一）纳税筹划政策问题的解决策略
针对建筑施工企业纳税筹划过程中所涉及的政策问题，笔者以为应当从两个方面作为切入点来展开工作。首先，建筑施工企业要抽调或组织专业性较高的人才成立政策研究小组，专职分析研究最新的税收政策，结合企业的实际情况，分析如何才能有效的让企业利用各种新型税收制度来享受更多的纳税优惠，进而达到减轻企业税收压力的问题。其次，针对不定期变化的税收政策，建筑企业要及时调整纳税筹划的实施方案。这种调整要分为定期调整与不定期调整两种。例如，黑龙江中梵建筑施工有限公司为了提升纳税筹划工作所能带来的实际效果，定期对公司的纳税筹划方案进行优化。企业以半年为优化周期，在公司内逐步推进涉税信息的有效整合并对税收筹划人员进行培训，使公司的纳税筹划工作取得了良好的效果。
（二）纳税筹划操作问题的解决策略
针对纳税筹划过程中的操作问题，企业首先要制定完善的纳税筹划相关操作标准，将每一环节的工作职责都予以明确的界定，对每一部分的工作流程都進行相关的规划，保证纳税筹划工作开展的正确性与高效性[3]。其次，要大力提高相关员工的工作素养，定期组织纳税筹划人员的培训提升工作，保证员工能掌握最新的纳税筹划方法，从而为企业的纳税筹划工作提供良好的前提保证。
四、结束语
综上所述，为了保证建筑施工企业的发展空间，有效的为企业减轻税收压力，必须要实施良好的纳税筹划工作，要对纳税筹划过程中所涉及的问题进行充分的分析，并采取有效的措施加以解决。
参考文献：
[1]顾蕴菁.建筑施工企业纳税筹划所涉及问题的分析[J].东方企业文化，2012 （1）：108-109.
[2]朱百胜.建筑施工企业纳税筹划所涉及问题的分析[J].中国乡镇企业会计，2012 （1）：44-45.
[3]刘建新.“营改增”背景下建筑施工企业财务管控研究——以H建筑公司为例[D].北京交通大学，2017.
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