企业财务管理信息化中智能预算管理系统研究
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【摘要】本文从企业财务管理信息化的现状，企业财务管理信息化智能预算管理系统各部分的功能设计，企业财务管理信息化智能预算管理系统各部分的相应模块及其内涵，包括企业预算管理系统编制及变更部分的年度预算编制模块、预算变更管理模块;企业预算管理系统执行及合同部分的预算执行控制模块、预算合同管理模块;企业预算管理系统支付及显示部分的资金支付管理模块、资金实时数据显示模块;企业预算管理系统分析及制证部分的预算分析研究模块、预制凭证管理模块;企业预算管理系统安全及服务部分的预算数据安全管理模块、预算数据智能共享服务管理模块等方面，对基于企业财务管理信息化中的智能预算管理系统进行了探讨和研究。
【关键词】企业管理;财务管理;智能预算管理系统
企业财务信息化在企业管理工作中是一项重要的信息化管理基础工作，其中的预算管理对于企业经营工作运行和资金流向具有重要的资金支持作用。因此，为了进一步增强企业的市场竞争力水平，有必要加强和研究建立企业财务管理信息化中的智能预算管理系统。随着我国经济实力在国际舞台上的影响力日益加强，企业需要在内在产品生产和服务产品管理等方面努力提高自己在市场上的核心竞争力。其中企业财务管理工作信息化水平是提升企业核心竞争力的重要助力措施。在此，对企业财务管理信息化建设中的智能预算管理系统进行研究和探讨。
一、企業财务管理信息化现状及其系统应用
（一）企业财务管理信息化的现状。企业财务管理工作在企业所有管理工作中，是一项必不可少的基础工作。正是由于它具有数据众多、项目繁杂、计算量大、重复性高的突出特点，因此，企业财务管理工作往往是企业管理工作中最为忙碌的工作之一，但是往往由于受制于智能化管理系统的缺失，其财务管理工作的创新性较为低下。所以，企业财务管理人员往往会受制于此工作性质，而每天忙忙碌碌，却又碌碌无为地完成单调而乏味的日常管理工作，其工作效果则处于数据处理低效、难以实时更新、出现问题发现及解决延时。而对于企业决策层所需要的事关企业重大决策行为的资金状况、经营状况、人力资源状况等数据信息，难以实时动态地与企业相关管理部门予以集成、整合和共享。导致企业决策层难以及时获得支持决策的财务管理动态数据和信息，从而无形中加大了企业财务风险，影响了企业资金链和现金流的顺畅衔接和运转，最终会影响到企业的市场核心竞争力。目前，除了少数企业财务管理信息化的进程发展较快以外，大多数企业尚处于财务管理信息化起步的初级阶段。在企业的财务管理工作，除了一些利用计算机电子表格以及联网系统进行简单的数据计算和网络传送外，在管理理念、管理方法、管理手段、管理设备、管理系统、管理软件等方面，与当前互联网大数据信息时代高速发展的步伐相比，还存在着不小的差距。
（二）企业财务管理信息化及预算管理系统的应用。世界上的所有事物总是遵循唯物辩证法规律的，有一弊必有一利，这点在企业财务管理信息化建设方面同样如此。正是由于企业财务管理工作的这种相对落后的现状，为企业财务管理信息化工作的建立和开展开辟了广阔的战略发展纵深。也就是说，尽管目前企业财务管理信息化工作的起步基础较低，但是，可以更为充分地借鉴起步较早的企业财务管理信息化系统的优缺点，设计或采用更为先进的企业财务管理信息化系统，这其中就包括智能预算管理系统。根据笔者的调研数据显示，目前国内企业已经有多种类型的企业财务管理信息化预算管理系统在运行。其中包括湖北元年东方软件有限公司的“C1-Planning计划预算管理系统”，德国思爱普公司的“SAP Concur”企业费用管理系统，武汉东方赛思软件股份有限公司的“赛思CI”自助式数据采集和报表统计平台系统。因此，企业在进行财务管理信息化及其预算管理系统建设时，可以根据企业的实际需求与可能，分别采用自行设计建设方式，或直接采购较为成熟的商业性企业财务管理信息化预算管理软件系统方式，进行企业财务管理信息化预算管理系统的建设。
二、管理系统的功能设计和预算模型
（一）企业财务管理信息化智能预算管理系统的功能设计。企业财务管理信息化智能预算管理系统的功能设计是全部工作的首要环节。科学合理的系统功能设计，可以使得系统在实际运行过程中能够发挥最大的工作效能和目标达成。企业财务管理信息化智能预算管理系统的各项功能设计的原则，应该是涵盖内容的全面性、系统设计的先进性和系统操作的易用性。对于企业财务管理信息化智能预算管理系统的各项功能设计，需要体现出功能多样化、系统智能化、数据可靠化、保密安全化的系统特点，这些是企业财务管理信息化中预算管理系统智能化的显著特征。根据企业财务管理信息化智能预算管理系统的功能设计，它应当包括5个功能部分和10个相应的模块，即编制及变更部分的年度预算编制模块、预算变更管理模块;执行及合同部分的预算执行控制模块、预算合同管理模块;支付及显示的资金支付管理模块、资金实时数据显示模块;分析及制证部分的预算分析研究模块、预制凭证管理模块;安全服务部分的预算数据安全管理模块、预算数据智能共享服务管理模块。除此之外，还应当包括10大模块下的20多个预算管理流程，以及约百个预算项目。不仅可以囊括企业财务预算管理工作中的所有业务功能，还要额外增加属于智能管理系统特有的安全保密功能、数据备份存储功能、数据共享服务功能等系统功能。
（二）企业财务管理信息化智能预算管理系统的多维度预算模型。由于目前企业财务管理信息化智能预算管理系统，是基于计算机联机分析处理OLAP软件技术多维数据库方面的核心优势，所以，能够更好地帮助企业建立符合预算管理设计需求和预算业务特点的多功能和多维度的预算模型。一方面适用于各种不同类型、不同规模企业的全面预算信息化管理需要;另一方面，由于其多维模型可以灵活配置，所以，可以帮助企业更好地适配其财务预算业务工作计划管理。通过企业财务信息化预算管理系统的多维度预算模型，可以进一步产生具有定制化的预算管理产品、客户、区域、渠道、部门、项目等多个财务预算业务维度，并可以根据企业预算工作的通用型和专用性量体裁衣、按需增删，灵活建立不同企业财务信息化预算管理情境下的预算分析模型、预算模拟预测模型、预算成效检测模型等预制预算管理成果。 三、管理系统的编制及变更部分功能模块
（一）年度预算智能编制模块。这是智能预算管理系统中的年度预算编制管理模块。它的功能在于实现在线智能化年度预算编制工作所有流程的智能化完成。其中包括在线编制年度预算、在线审批编制预算和在线上报年度预算3个主要核心部分。年度预算智能编制模块的投入使用，彻底改变了手工编制年度预算此前采用填写电子表格的半传统申报模式，从而可以实现企业年度预算编制、审批、上报工作环节的智能化、高效化和准确性。利用该模块所上报的企业年度预算一经生效，便不再轻易变动，并且具有安全可靠的智能备份数据存档。
（二）预算变更智能管理模块。这是智能预算管理系统中的预算资金变更情况智能化科学数据适应管理模块。它的功能在于对已经确定的预算资金经过一段时间的运行检验后，根据实际情况进行中途预算变更的设计，其中包括中期和非中期的预算调整程序。而平时一般仅允许进行企业各部门内部预算之间的正常调整或微调，对于企业各部门的年度总体预算则实行刚性管理控制，不允许出现大的波动。对于因政策环境、市场环境或企业经营条件出现重大变化，而又确需进行超出预算的重大调整情况时，则必须经过企业决策层的预算管理委员会和董事会批准，通过中期、特定时期或非常时期的预算调整流程进行预算计划变更。
四、管理系统的执行及合同部分功能模块
（一）预算执行智能控制模块。这是智能预算管理系统中的预算执行智能化管控模块。它的功能是在线执行、远程智控，有效管理。该模块与企业员工的关系最为紧密，员工可在线提交有关财务预算中的借款资金申请、出差资金预付申请，以及各项资金费用的报销申请。根据财务办理业务性质的分类不同，该智能控制模块会根据预先设定的流程，完成智能审批全过程。无论申请人或审批人是否当时在企业内办公还是在外地出差，都能夠实时在线完成各项预算资金项目的申请和审批。特别是对于分散在各地的企业分公司而言，可以对其财务管理起到有效实时管理和控制的作用。对于一些超出预算的资金申请，预算执行智能控制系统可以根据预先的程序设计自动予以驳回，由此可以避免此前所造成的当时出现问题，只能“秋后算账”，而有些问题随着时过境迁又难以解决的困难。
（二）预算合同智能管理模块。这是智能预算管理系统中的预算合同文书智能化科学档案管理模块。它的功能是起到建立预算合同台账档案存档管理的作用。该模块所管理的预算合同主要可分为收入资金类预算合同和支出资金类预算合同两大类，分别对收入和支出两类合同的各相关项目进行智能化管理。其中包括收入费用金额、支出费用金额、发票开具事项、收入确认事项，以及其他特殊的个性化要求等与合同相关的关键财务信息进行登记、建档、管理。其目的除了用于合同存档管理外，更重要的作用在于可以为将来作为智能化预算管理系统进行合同数据统计和科学分析研究的有效素材。
五、管理系统的支付及显示部分功能模块
（一）资金支付智能管理模块。这是智能预算管理系统中的资金支付状况智能化科学管理模块。它是对每笔预算资金业务申请相应的对口银行支付流程执行完毕之后，由出纳人员在线进行预算资金的相关项目，包括预算资金支付的项目、金额、流向、日期、签字等内容要素进行逐一核准，并予以确认。对于超过系统设定额度的大额预算资金，还需要根据程序设定进行双重流程确认。此外，企业员工可以在线实时查询本人所提交的业务申请状态，以及在途进度状况和办结情况。
（二）资金实时数据智能显示模块。这是预算管理智能系统中可以实时动态反映预算资金流向和金额变化情况的科学数据管理模块。它是通过预算执行控制分析报表以及与之配套的实时动态预算执行资金数据的金额和去向的变化情况，作为形成智能化和可视化的预算数据报表。它的功能在于分析企业整体和各分支机构部分在各预算项方面的执行状况。由于它具有以秒为单位的实时动态数据变化的形象化特点，使得智能预算管理系统具有直观的可视化突出特点，因此，能够非常醒目地实时动态反映企业各部门预算资金的使用情况。
六、管理系统的分析及制证部分功能模块
（一）预算智能分析研究模块。这是智能预算管理系统中的科学分析管理模块。它是根据企业财务管理过程中的共性需求和个性需求进行分析研究，并将研究结果应用于相关方向的部分。其中包括将各种预算指标利用多种形式的图表和模型展现出来，为企业财务领导和公司领导提供来自于财务方向的决策依据。它还包括将企业预算考核指标及其配套考核方法纳入预算管理智能系统中，年终可根据企业各部门的预算实际执行效能情况进行计算，并得出考核分数。另外，预算合同类报表则是根据企业管理工作的需求，由预算管理智能系统定制出各项预算管理报表。
（二）预制凭证智能管理模块。这是智能预算管理系统可以智能产出财务凭证的科学执行管理模块。它是将经过全面预算管理系统中的审批程序合格、财务确认无误的各种财务单据，根据所需要的分类标准，分门别类地批量导入到账务管理系统中，由计算机进行自动制证的接口模块。预制凭证管理模块的功能，在于可以大大减轻此前财务人员手工制作凭证所形成的大量重复和繁琐的工作量，将解放出的财务专业技术人员用于更加专业性的工作中，从而能够极大地促进企业财务管理工作的高效能、智能化和精确性。
七、管理系统的安全及服务部分功能模块
（一）预算数据智能安全管理模块。这是智能预算管理系统用于预算数据安全性、保密性和可靠性的安全管理模块。它的功能在于可以根据企业财务管理的实际需要，实时、定时、定期地将企业财务管理系统中的全部预算数据进行必要的加密处理、安全备份和安全管理。为了进一步加强企业预算数据的安全系数，预算数据智能备份管理模块可以将所备份的预算数据分别进行网上、网下多途径、多类型、多空间的安全存储。如预算数据的多级密码加密，企业自备服务器存储、企业内部网络物理隔离存储，互联网特定网盘、企业专用邮箱、移动硬盘存储等。目的是防止预算数据灾害的发生，以及防止计算机系统的技术性崩溃给企业财务管理工作带来的数据灾害情况。
（二）预算数据智能共享服务管理模块。这是智能预算管理系统用于预算数据开展智能共享的服务管理模块。它的功能在于充分发挥企业预算数据在为企业内外各级各类用户提供智能共享服务的过程中，能够最大限度地发挥其服务效用。因为所有的企业财务管理预算数据，都是为特定的企业内外用户提供服务的数据信息资源，如果预算数据没有了用户的使用，则就完全失去了其存在的价值和作用。所不同的仅仅是，企业预算数据的服务用户对象范围和类型不同，用户人数多少不同而已。其服务对象既可以是企业的高层决策人员，也可以是企业的财务数据核查人员，还可能是上级财务检查部门的检查人员。当然，更多的数据用户则是本企业的员工用户。因此，企业预算数据的资源共享服务也是预算智能管理模块要解决的问题。
八、结语
对于企业财务管理信息化中智能预算管理系统的相关研究，不仅有利于提高企业财务预算管理工作的信息化和智能化程度，有利于提升企业财务管理整体工作的信息化水平，更为重要的任务是，企业据此可以通过财务管理信息化中智能预算管理系统的技术支持，提升财务管理工作在企业管理中的重要性，从而提高企业在市场竞争中的核心竞争力，以此形成助力企业发展的重要科技推动力。
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