税收筹划在财务管理中的实施分析
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摘要：新形势下，随着我国市场经济改革不断深入，企业面临的市场竞争日益激烈，为在市场竞争上脱颖而出，传统财务管理方式已经无法满足当前管理需求。对此，积极引进新的财务管理模式，优化企业自身内部管理，提高企业经济效益，对企业健康发展具有重要作用。税收筹划作为一种新型财务管理模式，主要通过对业务活动和投资活动的优化调整降低企业税负成本，提高企业资金利用率，实现税后利益最大化，以此推动企业长远发展。不过，在企业财务管理过程中，税收筹划仍存在一些问题，影响了税收筹划的效果的充分发挥和财务管理水平的提升。对此，本文对税收筹划在财务管理中的实践展开探讨。
关键词：财务管理;税收筹划;问题;实践
引言
税收筹划是指以不违反国家税收法律法规为基础，对企业税收情况进行统筹规划，以达到降低税额甚至无需纳税的目的，实现企业利益的最大化。现阶段，在我国企业发展过程中，重视税收筹划工作，并不断更新其内容，为企业财务管理目标的实现奠定了基础[1]。因此，在现代企业开展财务管理中，日益重视税收筹划中存在的问题，并针对性提出解决措施，促进了税收筹划的效用发挥，提高了企业财务管理质量。
一、税收筹划的概念与特点
在企业发展过程中，纳税人员在财务管理过程中，以合法方式对税收进行科学的筹划，以此降低税负支出，提高财务管理水平和经济效益，这一新型财务管理行为被称为税收筹划。在纳税筹划时，遵守税收法律法规是筹划基础，其与偷漏税虽然都是以降低税负为目的，却具有本质区别，前者是在法律允许范围开展的工作，不会损害国家利益，而后者却违反了法律法规，损害了我国广大人民的利益[2]。总体而言，纳税筹划是一种未雨绸缪、最大范围节约税款支付的方式，实现了企业税后利益的最大化。
在税收筹划过程中，一旦出现问题，极易导致筹划风险，为企业打上偷漏税的标签，影响企业信誉。对此，为有效控制税收筹划风险，必须遵循税收筹划的如下特点：其一，合法性。在税收筹划过程中，必须详细了解现行法律法规，保障税收筹划在法律许可范围内开展，一旦出现违法违规现象，应及时调整，避免产生涉税风险。其二，超前性。税收筹划过程中，必须在经济活动开展前做好事前规划，根据企业实况、国家优惠政策、市场发展方向等开展投资、经营活动，以此达到少缴税甚至不缴税的目的。其三，目的性。在税收筹划开展时，其目的是减少企业纳税金额，延长缴税时间，谋求最大税收利益。若纳税人员盲目展开筹划工作，很难實现税收筹划的目标。其四，综合性。在筹划阶段，筹划人员必须将目光放在总收益长期、稳定增长上，避免将目光放在个别税种的税负高低而导致整体税负增重的现象。
二、财务管理中税收筹划的问题
（一）对税收筹划认识不足
税收筹划是一种合理避税方式，来源于1935年的英国，经过多年发展，税收筹划在西方国家已经广泛应用，而我国税收筹划仍停留在概念上，即使企业在财务管理时展开纳税筹划，也因纳税意识不足、对税收筹划本质的认识不全面，影响了税收筹划的有效落实与目标实现，即使税收筹划顺利实行，却也仅仅是降低部分税收金额，并未实现税收效益最大化。并且，对税收筹划的认识不足，增大了税收筹划风险，影响了企业财务管理水平的提升，制约了企业健康持续发展。
（二）缺乏法律意识
在现代企业展开税收筹划中，合法与合理是前提，最大限度降低企业税负是目的，提高企业经济效益是结果[3]。然而，在部分企业进行税收筹划时，盲目追求经济效益，导致税收筹划常常超出法律规定范围，最终导致偷漏税等违法行为，给企业造成了不必要的损失。可以说，在企业财务管理中，常常因企业缺乏法律意识而导致在税收筹划中出现违法行为，短时间看，企业现金流出量明显减少;由长远看，企业无法享受税收收益，在税收部门的信誉相应降低，影响企业长远发展。
（三）风险控制意识不足
税收筹划作为一种新型财务管理方法，是对企业所有需纳税的经济活动进行筹划，在这一过程中，不确定性较大，若不能恰当处理各项不利因素，及时调整并补充税收筹划方案，极易给企业带来涉税风险。如政策不定期变动，若不能及时调整筹划方案，将导致筹划风险。企业不能准确认识筹划风险，风险管理意识不强，难以全面规避各种因素的影响，税收筹划效果难以保障。
三、财务管理中税务筹划的实施对策
税务筹划作为新的财务管理方式，在企业开展筹划时，仍存在一定问题，要从如下方面努力，规避税收筹划风险，以期发挥财务管理最佳效果。
（一）正确认识税收筹划
在企业财务管理中，想要发挥税收筹划最佳效果，首先应正确认识税收筹划，明确纳税人的纳税义务，正确认识税收筹划的概念，明晰逃税漏税与纳税筹划的本质区别，懂得利用合法合理方式保护自身利益。因此，在落实税收筹划过程中，企业应以前瞻性眼光，从企业全局利益、长远发展出发，在企业生产结构调整、投融资决策、生产销售与运营等多个环节融入税收筹划，以企业实际情况、根据地域不同、税收优惠不同分别筹划。如此，只有企业全面认识到税收筹划对自身财务管理、未来发展的重要作用，并将税收筹划落实到企业运营的各个环节，才能更好发挥税收筹划的效用，显著提升财务管理水平，实现经济效益最大化[4]。
（二）详细了解法律法规
在税收筹划中，筹划风险的产生，对政策法律了解不全面是一大因素。因为，若筹划人员对税收法律了解不够，甚至在未询问相关税务部门时，以自己理解展开筹划工作，极易因理解偏差、与现行法律规定不相吻合导致筹划风险。对此，筹划人员应积极与税务人员沟通，以严谨态度咨询最新税收标准与法律规定，并在筹划方案制定后提交税务部门，由其审查是否存在违规行为，以此发挥税务筹划最佳效果，提高财务管理水平。同时，企业也可委托专业机构进行税收筹划，尤其是集团企业，业务种类较多，复杂性强，诸多经济业务跨区甚至跨国，此时，应聘请专业税务师事务所，在事务所指导下展开税收筹划，及时发现并纠正筹划方案的违法行为，降低税收筹划的风险发生，使企业财务管理有法可依，为企业带来更多税收利益。
（三）提高工作人员风险防范意识
在财务管理中开展税收筹划时，风险防范意识非常关键。首先，筹划人员应正确认识到税收筹划出现问题后所带来的危害，以此提高筹划人员对自身工作的重视度。其次，定期对筹划人员进行培训与考核，以此增强筹划人员的筹划意识。最后，筹划人员自身也应由多种途径提高自身的专业技能，提高自身宏观意识，由大局观对筹划工作负责，及时更新自身的职业观点，全面了解各种税收筹划风险，以此不断提升对风险的认识，增强自身筹划风险防范能力，从而更好地规避涉税风险，发挥税收筹划的作用[5]。
四、结语
总而言之，企业在现代市场发展中，为提高财务管理水平，越发重视税收筹划工作。然而，在财务管理中展开税收筹划时，仍存在一些问题，企业对税收筹划认识不足，缺乏法律意识，风险控制意识不足，增大了税收筹划风险，财务管理相应受到影响，甚至导致企业财务损失与信誉风险。对此，应正确认识税收筹划，详细了解法律法规，提高工作人员风险防范意识，有效发挥税务筹划的作用，提高企业财务管理水平，增强企业经济效益，促进企业可持续发展。
参考文献：
[1]彭文雷.现代企业财务管理中的税收筹划问题分析[J].财会学习，2017（6）.
[2]汪兴祥.财务管理中的税收筹划问题研究[J].财会学习，2017（3）.
[3]余志涵，胡珂.税收筹划在企业财务管理中的应用及具体方式研究[J].经贸实践，2017（20）.
[4]郑红.税收筹划在企业财务管理中的应用研究[J].财会学习，2018（6）.
[5]赵志茹.浅析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].现代经济信息，2017（13）.
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