高新企业财务管理战略中的税收筹划探讨
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摘 要：随着科学技术的不断发展，高新企业在我国经济发展中起着越来越重要的作用。高新企业大力发展科学技术，不仅能够激发社会主义市场经济的活力，还能提升我国的综合国力。高新企业的发展离不开科学的财务管理战略，更离不开合理的税收筹划。阐述了高新企业财务管理战略和税收筹划之间的关系，提出了税收筹划的方法，希望对高新企业的税收筹划提供参考。
关键词：高新企业;财务管理;税收筹划
文章编号：1004-7026（2019）11-0151-02 中国图书分类号：F275 文献标志码：A
高新企业作为新兴企业，要想获得稳定发展，就需要制定科学合理的财务管理战略。税收筹划是财务管理战略中的重要组成部分，合理的税收筹划不仅可以为国家税收贡献力量，还能保证企业利润最大化。因此，高新企业要先明确财务管理战略和税收筹划之间的关系，并且不断更新企业税收筹划方法。这样高新企业才能在激烈的市场竞争中稳健发展，最终为我国经济的蓬勃发展提供动力。
1 高新企业财务管理战略和税收筹划之间的关系
1.1 二者的目标具有一致性
高新企业的投资和收益都比较大，需要企业的财务部门制定合理有效的财务管理战略。财务管理战略可以减少企业不必要的资金浪费，达到收益最大化的目的。同时，企业进行税收筹劃也是为了在完成国家规定的税收任务后实现效益最大化，所以说企业财务管理战略和税收筹划在目标上是一致的。此外，税收筹划作为财务管理战略的一部分，要受到财务管理战略的制约。因此，企业在进行税收筹划时，要兼顾财务管理战略的方向。
1.2 税收筹划影响财务管理的筹资战略
高新企业的发展离不开筹资计划的实行，不同的筹资方式获得的利润不同，税负也不同。要想使企业的税负较低，就需要财务人员结合企业实际情况不断优化筹资组合，放大负债比例，让企业获得最大的抵税收益[1]。
1.3 税收筹划影响财务管理的投资战略
高新企业主要从事高新技术产品生产和研发，投资战略为企业指引发展的方向。企业在进行投资时，会采取不同的投资方式和投资组合，最终会产生不同的税收额。因此，高新企业在制定投资战略时应选择恰当的投资方式，以保证税收额最低化，效益最大化。
1.4 税收筹划影响财务管理的利益分配战略
高新企业的利益分配是由企业的资金流向决定的，其中筹资战略和投资战略都会对利益分配产生影响。在这个过程中，企业的税收筹划方案会改变利益分配情况。合理的税收筹划方案能够优化企业的利益分配，保障员工的合法权益，优化企业效益。
2 高新企业财务管理战略中税收筹划的方法
2.1 树立以税收筹划为核心的财务管理观念
税收筹划是指在目前商业法律的范畴内，对企业的投资和筹资计划进行修整，从而减轻企业的纳税负担，为企业的经济利益提供保障[2]。对于投资和筹资资金数目较大的高新企业来说，税收筹划是非常重要的。在以往的财务管理战略中，企业往往注重投资和筹资项目，忽略了税收筹划，导致企业虽在投资或者筹资方面取得了良好业绩，但同时要拿出一大部分利润用于缴税，不利于企业的可持续发展。因此，高新企业应树立以税收筹划为核心的财务管理观念，通过制定合理的税收筹划方案，来引导企业进行筹资和投资。我国法律明确规定：重点扶持的高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。高新企业的研发费用未形成无形资产的，按照研究开发费的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。因此，高新企业应合理规划筹资成本和时间，以降低企业的负税压力。
2.2 建立合理的税收筹划机制
高新企业的资金流动频率高、流动量大，因此需要建立科学合理的税收筹划机制。企业应重视税收筹划的各个步骤，结合自身情况，优化税收筹划的流程和方式。此外，还应加强各部门的联系和交流，通过实时分享企业资金数据，不断更新税收筹划。财务管理人员要认真核对财务报表，对公司的财务流水进行监督和核实。一旦发现账目存在异常，要及时进行处理，调整企业的税收筹划，以免造成损失。只有建立了合理的税收筹划机制，才能在短时间内寻找最佳的资产配置方案，从而实现企业利润最大化，有利于企业的可持续发展。
2.3 重视高新企业的成本税收筹划
高新企业凭借科技设备实现产品的研发和生产，这其中会存在科技设备的磨损。因此，高新企业在进行税收筹划的过程中，要充分重视固定资产折旧。企业的科技设备等固定资产在不同阶段会有不同程度的磨损，需要明确成本和折旧周期，选择相应的折旧方式[3]。这样不仅可以节约成本，还有利于企业合法减少税收。此外，有些高新企业在生产产品时采用批量生产方式，这就需要重视产品的存货问题。当原材料价格降低时，存货成本会增加，也会增加税收额度;当原材料价格升高时，则相反。因此，高新企业应结合自身情况选择合理的存货计价方式。可见，高新企业应充分重视生产成本的税收筹划，合理规划折旧和存货，实现企业利益的最大化。
2.4 不断优化税收筹划战略
随着社会经济和科学技术的不断发展，高新企业的税收条例也不断进行调整。高新企业应时刻关注国家税收条例动态，根据变化调整税收筹划。例如国家根据高新企业的研究费用是否形成无形资产来对企业税收进行调整。高新企业要想获得良好发展，就要根据这一税收政策对企业的研发计划进行调整，从而减少负税压力，提高利润。同时，企业财务管理部门应及时向上层领导提交财务数据，便于领导决策层及时根据企业的实际情况作出相应的税收筹划决策。通过这种方式能够提高财务部门的工作效率和质量，优化企业税收筹划能力。此外，还应借鉴学习优秀企业的税收筹划方案，吸取经验和亮点，提高企业自身税的收筹划质量。高新企业只有以发展的眼光进行税收筹划，才能提升企业的财务管理能力，实现企业的健康发展。
2.5 加强财务工作人员的专业素养
税收筹划作为财务管理战略的重要组成部分，在高新企业管理中发挥着重要作用。高质量的税收筹划能够有效降低高新企业的负税压力，为实现企业的可持续发展提供支撑。要想提升高新企业的税收筹划能力，就要不断提高财务管理人员的专业素质。企业应定期为财务管理人员提供税收筹划方面的培训或者讲座。通过这种方式，财务管理人员能不断拓展财税方面的知识，提高自身能力，保证税收筹划工作的顺利进行。
此外，高新企业还应建立部门内相互交流和学习机制，使财务管理人员能够在交流中取长补短，提升整个财务管理团队进行税收筹划的水平和能力。企业还应建立相应的奖惩机制，对在税收筹划中表现出色的员工给予奖励，对表现较差的员工进行批评或者处罚，这样不仅能够激发财务管理人员的工作热情，也能提高他们的工作效率。
3 结束语
高新企业的资金流动量较大，企业的税收筹划在财务管理中发挥着重要作用。税收筹划不仅会影响企业的筹资战略和投资战略，还会影响利益分配，对企业的盈利产生重要影响。因此，高新企业要不断优化税收筹划方法，实现企业效益最大化。首先，应树立以税收筹划为核心的财务管理观念，重视企业的税收筹划。其次，建立合理的税收筹划机制，重视高新企业的成本税收筹划，优化税收筹划流程。再次，高新企业应根据时代变化不断优化税收筹划战略，使税收筹划与时俱进。最后，应不断加强财务管理人员税收方面的专业知识，提高税收筹划的水平和能力。
参考文献：
[1]龚丽萍.高新企业财务管理战略的税收筹划[J].西部皮革，2018，40（2）：90.
[2]张自强.高新企业财务管理战略中的税收筹划探析[J].管理观察，2017（28）：143-144.
[3]李钊.企业财务管理战略中的税收筹划[J].财会学习，2019（5）：179-180.
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