关于加强企业资金预算管理的研究
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【摘要】资金是企业的“血液”，“血液循环”是否通畅，直接影响企业的生命安全。因此，健康、有效的资金管理，对企业的生存和发展至关重要。与此同时，资金预算管理作为企业资金管理的重要组成部分，是企业维护资金安全，发挥资金使用效益的保证。如果企业能够提高资金预算管理的实用性和可操作性，将大大提高企业的经济效益。
【关键词】企业 资金预算 管理
一、资金预算管理概述
（一）资金预算管理的含义
所谓资金预算管理，实质上是企业经营过程中的一种日常管理活动，该活动主要以历史数据和经验为基础条件，结合企业实际经营环境和经营情况，对内部生产环节及相关部门所需资金进行合理预测。从内容上来看，资金流出、资金流入、资金不足、资金多余等均属于其功能所覆盖的范围，并且负责资金不足的筹措或充裕部分利用方案的制定。通过对资金的精准预测，可协助企业顺利开展各类经营性质的活动，且能够在某种程度上对企业资金余缺情况进行动态化反映。
（二）加强资金预算管理的现实意义
一方面，对企业发展而言，资金预算的作用主要表现在资金利用率水平的提高，以及对企业各种财务风险的有效规避。资金预算管理有权监督控制各部门、各环节资金使用情况，确保企业各部门严格遵照预算执行资金的投入与产出，达到与企业成本效益对等标准，这一要求的提出无形中强化了企业对资金的内部控制力度，实现了对经营及投资过程中各类超预算行为的有效控制，各部门及个人责任意识不断增强，促使货币资金及金融风险管理逐渐朝着规范化方向发展。特别是经历全球金融危机风波后，全球经济市场中的竞争日益严峻，企业管理中心逐渐转向对经济市场风险的防范。针对资金的来源和用途、资金预算进行了明确规定，深入分析和对比各种资金筹措渠道与方式，有效衡量筹资成本及所要承担的风险，努力实现对资金结构的优化调整，提高资源配置效率;综合评估预算执行情况，促使资金使用效率全面提升，且能够减少资金使用无效情况的发生，提高投资报酬率。另一方面，从经济市场整体发展形势来看，各行业发展水平参差不齐，特别是一些处于上升阶段的企业，为了能在激烈的市场竞争中站稳脚跟，需以当前经营状况为标准进行维稳处理，从而为企业发展提供源源不断的动力。
二、当前我国企业资金预算管理的现状
（一）企业资金预算编制缺乏科学性
资金预算编制是企业资金预算管理中极为重要的一环。就目前而言，我国不少企业的资金预算编制还使用固定预算编制方法。虽然给企业的资金预算管理提供了一定的帮助，但是由于市场经济发展过快，外界因素处于一种不稳定的因素，这也使得企业的固定预算编制方法，缺少对未来预测的指标值，实用性也随之降低。此外，部分企业的资金预算编制流于形式，只是针对过往的数据进行分析，缺少前瞻性，因此企业资金预算编制缺乏科学性。
（二）资金预算管理力度较小
资金预算管理力度小与管理者有着一定的关系，除去大中型企业，不少小企业都缺少资金预算管理部门，就算设有相关部门，其管理者受到专业水平限制，难以良好落实资金预算管理事宜，更有的人员甚至不懂预算。同时，资金预算管理是非常需要企业内部各个部门之间进行良好沟通的。但是不少企业在落实资金预算管理中却总会出现沟通上的问题。比如说在资金预算中，一些部门不能及时反应情况或是消极的执行相关分析工作。此外，企业决策层对于自己预算管理人员所反应的问题不能给予及时的反馈，延长了资金预算管理的时间。
（三）资金预算控制不到位
虽然说，现今我国经济市场有着良好的发展态势，但是这也使得市场的动态变化更为神秘莫测，企业若想获得良好发展，就必须对这些变化做出反应。而资金预算管理就是其中的关键环节。但是部分企业在进行资金预算的过程中，没有一个全面的準备，在相关问题上未能及时解决，并且在其进行调整的过程中，往往决策下达时市场的风向标已经发生了变化，这也在一定程度上减少了企业的竞争力。
（四）缺少良好的资金预算考核机制
从客观的角度来说，我国不少企业的预算考核还不够合理，缺少一套较为系统的考核机制。在部分企业中，他们所以为的考核机制，只是重新进行预算并与实际做出比较。而对于那些隐藏在数据深处所产生变化的因素，没有一个良好的分析。此外，部分企业没有真正从企业发展的角度出发重视资金预算考核，这也使得在实际考核中，企业容易忽视结果的其他因素，导致资金预算考核失去意义。
三、对加强企业资金预算管理的思考
（一）建立健全资金评价和监督管理制度
随着新财会制度的全面贯彻落实，在资金投入和资金使用问题上企业更具自主性，但仍构建有相应的约束机制。企业在获得自主权的同时，也承担起了国有资产保值增值的责任，效益否决制在企业内全面实行，极大降低了资金在使用过程中的随意性。企业在各类经济活动的开展与实现中，以流动性的资金作为支撑条件，通过全面分析企业资金流动情况，实现对企业经营活动进行及时、有效地监督与控制。对资金预算而言，预算工作执行情况、完成情况及最终效益等是其监督重点，预算合法性与合理性、项目决策的经济性及内部制度的严密性均属于系统监控范围。
（二）建立健全资金审批制度
企业审批制度主要包括审批权限、审批程度及授权范围等内容。为实现对企业资金管理委员会行使权利的规范化处理，以及各业务部门在资金管理方面自身义务的明确，企业需凸显财务管理在内部整体经营管理中的主体地位，紧紧围绕企业资金管理和经济效益，有效建立现代化资金管理机制，以适应现代社会市场经济发展形势。具体做法：第一，以纵向资金集中管理体系为主进行系统完善，设立专门的资金管理委员会，并负责各项资金的全面化、综合化管理。第二，以横向资金集中管理体系为主进行优化，由财务部门管理企业的运营资金、基建资金、技改资金、融通资金及专项资金等，加快落实“一支笔”审批制度，加快构建高效率资金管理程序。第三，以全方位资金集中管理模式为主，将最新财务预算制度应用于企业，严格预算审核企业各项资金的筹集、使用、回收及分配，采用全方位管理手段对各项投资进行事前管理、事中管理、事后管理。 （三）实施ERP信息系统
1. ERP信息系统的含义
ERP信息系统，是Enterprise Resource Planning的简称，即企业资源计划系统，由美国Gartner Group公司于1990年提出，以供应链为基础，集成了支持性价值链（财务、成本、人力资源、质量分析）和决策性价值链（产品开发、市场定位、销售预测和利润分析等），为企业管理提供了一个全面的解决方案。ERP能够集成企业的所有资源，包括内部资源和外部资源，为企业制造商品或提供服务提供最优解决方案，最终达到企业的战略目标。
2.ERP信息系统与资金预算管理融合的注意事项
（1）提高ERP信息系统的应用意识。ERP系统与资金预算管理融合的前提是企业管理层的支持。采用基于ERP信息系统的资金预算系统，不仅是采用一个企业管理的软件，更是引入一种全新的管理观念和管理思想。ERP系统的实施需要建立在标准化、规范化的业务流程基础上，因此需要重新优化业务流程，合并企业管理中不必要的环节，优化业务流程。ERP系统与资金预算管理融合的保证是员工的积极参与。推行ERP系统后，企业应做好内部宣传和员工培训，让员工体会到ERP系统的便捷性、有效性，并熟练掌握ERP系统的操作技能，保证ERP系统在企业能够实实在在地运行。
（2）选择与企业发展相适应的ERP软件。 ERP产品的选择是企业实施ERP系统的基础和关键，应当确保ERP系统产品与企业经营实际，经营目标相一致。因此，企业在选择ERP系统软件时，应充分考虑自身特点、人员素质、组织结构、投资能力及筹资能力等，做好前期调研和准备工作，避免盲目求大求全、相互攀比。选择已经开发成熟的软件，发挥ERP信息系统对于企业管理的积极作用，保证ERP软件的可靠性、专业性，借鉴成功企业的经验，实现资金预算管理的进一步发展。
四、结束语
综上所述，在企业价值及可持续发展道路上，资金预算管理在其中发挥着重要作用，企业相关管理人员须加快建立健全资金的评价和监督管理制度，不断提高资金预算编制水平，加强资金预算管理的办法和手段，建立健全资金审批制度，从根本上实现对企业现阶段资金预算管理工作的改革与创新，促进企业在资金预算管理水平和管理质量上迈向新的台阶。
参考文献：
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