加强资金管理 防范资金风险

来源:用户上传      作者: 赵洪霞

　　[关键词]资金;管理;风险
　　
　　一、要有健全的管理模式及各种控制制度做保证
　　财务集中管理是目前较先进科学的管理体制。其中资金集中管理又是财务集中管理的重要部分,包括资金预算集中管理、银行账户集中管理和现金集中管理等方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算,核定年度资金用款额度,集中管理投资资金,引导资金流向战略重点部位上;银行账户集中管理是对所属单位的银行账户实行审批制,强制核销一些功能重复的账户,并以安全有效的网络系统对资金实施集中管理。施工企业由于公司或项目部众多,地域分布广泛,传统的分散资金管理模式下,资金使用率低,沉淀资金比例大、资金使用成本高等问题。具体表现是:企业集团缺少统一集中的资金管理系统,各个子、分公司及各项目部对资金流动没有形成相关联的完整信息,一部分子、分公司资金出现缺口,向银行贷款,另一些子、分公司资金出现富余。就是由于管理分散而无法利用,导致整个企业集团的资金成本上升,资源浪费极大。现金集中管理的核心是收支两条线。我单位也开始采取银行账户集中管理制度,通过采取资金集中管理,大大减少了资金的沉淀,利用集中的闲置资金可以归还外借资金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费用。经过统筹调剂资金余缺,保证了整个企业施工生产的顺利进行。从集团的方面来考虑,资金的集中,形成资金合力,为集团扩大规模、调整产业结构、增加投资等重大决策提供依据。总之,对于施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算技术,导入并开发应用资金管理系统,实行资金集中管理,具有重要的现实意义。
　　同时相应制定、实施一套严格的,切实可行的内控制度。建立、实施货币资金内部控制中,几个关键方面或关键环节要掌握住:(1)职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理;(2)现金、银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应该按规定严格执行;(3)货币资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时;(4)票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。例如集团公司新近下发的各种制度,包括《全面预算管理实施细则》、《财务会计工作手册》、《公司财务管理办法》、《资金集中管理实施细则》、《财务监督管理制度》、《资金集中管理工作奖罚暂行办法》和“资金池”会计核算办法等一系列与资金管理有关的制度。
　　二、加强货币资金的使用环节管理、控制,提高资金使用效率,最大限度地规避资金风险
　　1.推行全面预算管理,强化资金预算管理
　　全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务等年度收支计划,即以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。其中:资金预算是将企业的一切资金收支全部纳入资金预算,经过综合平衡,最终确定全年的资金预算。 针对施工企业的特点,实施资金预算管理应遵循以下程序:
　　(1)资金预算以企业财务部门为主,会同各部室及各基层单位,结合单位自身情况编制,做到自下而上逐级编制资金预算计划。之后自上而下逐级审批预算,并下达遵照执行。有了资金预算,并严格执行资金预算,可以使企业资金支出处于可控之中。资金预算管理的实质就是对各个环节现金流实行动态监控,量化开支标准的监督与控制。
　　(2)严格执行预算调整程序。原则上,各级预算一经批准确定,不得更改,除因特殊情况,须调整的,应遵循严密的审批制度。
　　(3)建立严格的预算考评和激励机制。将预算执行结果与预算目标进行比较,按照预算目标的实现程度,对预算执行主体进行考评,并以此为依据进行奖惩。
　　在编制资金预算时,本着保生产、促发展的原则,将资金合理筹划。对非生产经营性资金开支,须本着“节俭、必须、适度”的原则,力求压缩总额开支。
　　2.实施授权审批制度,合规合法支付资金
　　(1)明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审批人不得超越审批权限。
　　(2)明确经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。企业应当建立货币资金授权制度和审批制度,并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。严禁未经授权的单位或个人办理货币资金业务或直接接触货币资金,经办人只能在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
　　3.加强银行账户的日常管理,强化监督检查
　　财务人员必须加强相关法规、制度的学习,熟悉、掌握银行账户管理规定,不断提高政策水平。通过与有条件的银行建立委托监管协议,并利用计算机网络技术,及时掌握内、外部银行账户开设情况,监督账户资金流入、流出是否合规、合法,是否全部纳入单位财务账内进行核算,账户资金留存是否符合规定,收款专用账户资金留存是否符合规定,收款专用账户的资金是否按规定及时解缴。以此,预防和控制资金风险,确保资金安全。
　　4.利用“现金池”管理方式,盘活集团资金
　　“现金池”的基本操作方式是:集团以公司总部的名义设立集团现金池账户,通过成员公司向总部以委托贷款的方式,每日定时将成员公司账户上的资金上划到现金池账户。集团企业以现金池中的资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证,约定各成员单位的日间透支额度。日终,以总部向成员公司归还委托贷款的方式,将现金池账户中的资金划拨到成员账户用以补足透支金额。“现金池”管理是较先进的资金集中管理方式。
　　三、加大财务、审计、纪检监察的检查监督力度
　　充分发挥内部审计在企业管理中的监督作用,定期对各单位的各项重要资金的使用情况进行全面审计。同时,审计部门还应以经济责任审计、经营业绩审计、经济效益审计为载体,对各单位的资金进行监督检查,及时发现并纠正单位在资金安全管理中存在的问题,防范资金风险。同时也可将资金的筹集与需求量是否一致,资金结构、比例是否与预算相符,施工生产是否预算合理等情况进行总结,为调整措施提供依据,以保证资金管理更为科学、合理、有效。
　　综上所述,如何加强资金管理,防范资金风险,得力于企业设置相应的控制制度、畅通的信息传递、落实预算管理、健全决策机制及加强监督职能。□
　　(编辑/永安)

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