浅议物业服务企业全面预算管理

来源:用户上传      作者: 谢瑾

　　企业全面预算管理是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金的取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等所做出的具体安排。财务预算、资本预算、筹资预算等共同构成企业的全面预算。全面预算管理作为现代企业的重要管理工具，有利于增加企业的透明度和提高企业的经济效益。全面预算是各单位、各部门的奋斗目标、协调的工具、控制的标准、考核的依据，在经营管理中发挥重要的作用。
　　
　　一、物业服务企业全面预算管理的意义
　　
　　全面预算管理是企业整体规划和动态控制的管理方法，是对经营活动的一系列量化安排，是对内部各项资源合理配置的手段，是企业实施发展战略和管理监控的基础，也是进行绩效评价的依据，预算的过程就是企业目标的分解、实施、控制和实现的过程。推行全面预算管理是建立现代企业制度，提高企业综合管理水平、增强竞争力的重要手段。是产权制度变革的必然趋势，也是改善会计信息质量和科学管理的有效工具。
　　随着市场经济的发展，企业的管理手段也在逐步变化，全面预算管理已成为企业重要管理手段之一。物业企业为实现滚动的可持续发展，更注重“开源节流”，企业实施全面预算管理是“节流”的有效途径。
　　物业服务企业主要是对外提供劳务服务，收取劳务收入的企业，主要服务都靠人工完成，属于劳动密集型企业，此企业的特点是人工成本较高。在外部为政策性定价，收入增长幅度有限的情况下，降低成本费用是提高经济效益的关键。在预算管理过程中，在扩大对外承揽任务的基础上，企业始终坚持以成本费用控制为重点，从而为直接提高企业经济效益奠定了坚实的基础。
　　
　　二、物业服务企业全面预算的编制
　　
　　1　物业企业全面预算管理实行收支两条线，以收定支，坚持“战略牵引、统筹兼顾、保证重点、总量平衡、效益优先”的原则，按照“全面预算、归口管理、适度分权、分级负责”的指导思想进行编制和管理。
　　2　全面预算编制的基本要求：
　　(1)正确预测预算年度资金收支，合理规划资金的配置，加强应收款项预算控制，增强资金保障和偿债能力，提高资金使用效率。
　　(2)规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。
　　(3)对于成本费用增长高于收入增长，经济效益下滑的部门，应当突出降本增效，适当压低成本费用预算规模。
　　3　预算编制的依据主要应参考以前年度(上一年或前三年平均)预算执行情况和本年度经营目标、发展规划、预计收支情况进行预测。
　　4　预算编制的主要内容包括财务预算、业务预算、筹资预算、资本预算及预算编制说明；业务预算、筹资预算和资本预算是编制财务预算的基础。
　　
　　三、物业服务企业全面预算管理实施中存在的问题
　　
　　1　对全面预算管理认识不到位
　　全面预算管理是对未来的经营活动进行充分全面的预测，是一项综合的、全面的、系统的管理工作，需要充分的双向沟通以及所有部门的参与。但目前来讲，大部分的物业服务企业预算管理是由财务部门“一手包办”，单纯为了编制预算而编制预算，没有将预算管理与企业的管理结合起来，没有充分发挥预算的管理作用。由财务部门编制的这种全面预算管理完全是按照会计准则编制的，由于部门隔阂或信息不对称造成了全面预算不科学，执行难。导致这种局面的主要原因是企业对全面预算管理概念理解不深，对全面预算管理没有引起足够的重视，没有把全面预算管理当作一种管理方法来运用。
　　
　　2　预算编制不严格、不规范、反映不准确
　　每年编制预算时，时间都很紧，基层部门准备和操作时间不充分，各部门预算编制难以真正做到自下而上。且预算主管部门与基层部门之间缺乏沟通，主管部门也没有时间深入基层调研，故核定的预算指标往往缺乏客观依据
　　
　　3　对全面预算的执行情况考核刚性不足
　　物业服务企业仍沿袭传统的管理模式，每年度对各部门进行考核，但仅限于对产值、实现利润的考核；预算执行情况只是简单地与预算值进行比较，对超出预算部分也是简单打一个追加预算的报告，企业负责人签字认可即可执行，没有对预算执行情况有一个系统的评价与相应的奖惩措施。全面预算管理不能发挥其真正的管理作用。
　　
　　4　企业全面预算编制人员自身业务水平有限，无法对企业生产经营活动做出精准的预计。
　　
　　四、搞好物业服务企业全面预算管理工作的有效措施
　　
　　1　制定详细地全面预算管理制度，制度中需明确全面预算决策机构，单位负责人、总会计师(财务总监或财务负责人)全面预算管理的职责，且单位负责人为全面预算管理工作第一责任人，总会计师为全面预算管理工作的直接责任人；明确各职能部门在全面预算管理工作中的职责分工，归口负责相关业务预算；财务部门为全面预算的牵头部门和具体组织部门；明确全面预算编制原则，该原则既要体现本单位发展战略，又要与上级单位下达的预算目标相符；明确全面预算的编制内容包括业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算以及预算编制说明等；明确全面预算由各职能部门编制业务预算、财务部门汇总审核、决策机构审批，职能部门分工考核的工作流程；明确预算调整的内部审批权限；明确全面预算内部考核机制的相关内容明确对本单位及所属单位全面预算执行的监督检查权限；明确监督检查的内容。
　　2　每个部门配备一名兼职预算员，负责编制本部门的全面预算基础表，并及时与预算主管部门联系，有问题可及时沟通解决，提高基层部门全面预算编制的准确性。
　　3　提高各级预算人员素质和道德水平。提高人员素质，包括业务技能水平和道德素质。预算工作是一项技术水平较高的项目，涉及到多项学科。企业应加强业务人员的技能培训，提高预算编制水平。由于预算执行的结果影响到很多人的经济利益，自下而上的预算容易发生虚报预算等问题，故职业道德的监督不能忽略，企业应大力培养职业道德，树立爱岗敬业的优秀典范。
　　4　加强全面预算执行力度，每月对各部门进行预算返馈，建立预算执行情况的分析、反馈及预警机制，定期召开预算执行情况分析会议，全面掌握预算执行情况，研究、落实解决预算执行中存在的问题，纠正预算执行偏差，对超出预算或未达到预算部分都要进行关注。
　　5　建立预算执行情况报告制度。各处室应在年度结束后30日根据财务处反馈的预算支出情况就预算执行情况出具专项报告客观详尽地反映预算执行情况，针对预算的执行偏差，应分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议。
　　6　逐步建立预算考核与奖惩制度。鼓励各部门积极控制预算支出。逐步将预算编制和执行情况纳入各处室工作考核评价内容。
　　7　建立物业服务企业自身的全面预算信息化系统，信息化控制手段，如网上报销系统，可以将费用严格控制在预算范围内，对超预算项目不能支出，并可促使各部门的预算编制更为准确。
　　总之，全面预算管理作为强化企业内部管理的一种管理机制，通过预算目标的分解、编制、汇总与审核、执行与调整、考评与激励，将促进企业内部各部门间的合作与交流，减少相互间的冲突与矛盾，明确各部门的责任，便于对责任部门业绩的考核，也便于对企业员工的激励与约束。因而，全面预算管理是一项综合的、全面的、系统的管理工作，需要充分的双向沟通以及所有部门的参与，把全面预算管理落实到每一个员工。只有这样，才能充分发挥预算的管理作用，确保物业服务企业预期经营目标的实现。

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