浅谈加强企业内部资金管理

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　　【摘要】资金管理是企业财务管理的核心内容，加强企业内部资金管理是企业生存发展的重要保证，也是整个市场经济健康稳定发展的重要保证。本文介绍了资金管理中存在的主要问题，并重点提出了如何有效加强企业内部资金管理的一些有效措施。
　　【关键词】企业；资金管理；存在问题
　　引言
　　随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理方面正面临着严峻的挑战。根据国内外经济形势和宏观调控任务的要求，今年实行从紧的货币政策，加强金融调控，控制货币投放量和信贷过快的增长。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业内部财务资金管理水平势在必行。
　　一、资金管理在企业财务管理中的重大作用
　　我国发展社会主义市场经济的目的就是最大限度地提高资金的利用效率，提高资金运营速度，提高资金整体效益。为此，必须加强企业内部资金管理，加强企业内部资金管理具有以下几方面的作用：
　　1、可以缓解企业资金短缺的矛盾
　　现在，企业不仅感到资金紧张，满足不了生产经营需要；而且大量资产尚未得到利用，死资金比较多，特别是存货资金、结算资金占用量较大，固定资产投资后利用率低，对外投资收益率低，特别是一些存量资金方面的作用尚未充分发挥出来，挖掘的潜力较大。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，本身就等于增加了资金投入，能够缓解企业资金紧张的矛盾。
　　2、可以有效的扩大资金增量
　　 当前，企业资产管理有两大问题，除了资产的闲置、积压和浪费等外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强内部资金管理，进行企业内部资源的优化配置，才能加快资产的积聚，进一步扩大企业生产规模和资金增量。
　　3、可以规范企业经济行为，促进其健康发展的需要
　　一些企业经济效益比较低下，虽然有多方面的客观原因，但是企业整体管理素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中企业财务管理，特别是企业内部资金管理薄弱，导致企业生产经营效率低下，资源损失浪费严重。因此，企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，企业要想健康发展，必须要狠抓资金管理。
　　二、企业资金管理中的存在的主要问题
　　1、缺少严格的监督力度
　　我国很多国有企业中出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节，普遍存在监控不力的现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。
　　2、得不到有效及时的信息
　　现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准确，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。
　　3、资金利用率低
　　现在，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的现实矛盾，已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。
　　 （1）子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，资金管理严重失控。
　　 （2）资金沉淀严重，占用不尽合理，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。
　　（3）投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
　　三、加强企业内部资金管理的几种做法
　　1、建立健全企业内部资金管理制度
　　针对企业实际情况逐步完善资金管理制度，使财务人员有章可循，使企业的资金运用更加科学合理，还要进一步加强企业对内部资金管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行，规范资金运作。例如，管钱管物与管账的进行分离，财务印鉴两人分别管理，定期对管钱管物的进行抽查、盘点。
　　2、强化企业内部审计监督制度
　　内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。
　　要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查、及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。
　　要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助社会中介机构对其会计报表、账目、凭证等进行合法性审计。
　　3、做好分析工作
　　企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。
　　 4、推进计算机软件的发展
　　企业资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。
　　计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广使用，不仅是推广软件本身，更重要的是推广科学和先进的管理理念、方法和技术。
　　要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。
　　5、对资金的集中管理，提高资金使用率
　　将企业货币资金由分散管理改为集中管理。
　　 （1）成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一在外部银行开户并分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付。
　　 （2）结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层一管理控制层一核算操作层”自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理置。
　　结束语
　　综上所述，加强和改善企业资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作上水平、上台阶的重要环节，只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能。
　　参考文献
　　【1】刘峰．简叙如何加强企业资金管理【J】．冶金财会，2005.
　　【2】李伯乐.加强当前国有企业资金管理探析【J】.中国农业会计.2010
　　【3】李红.谈谈企业内部资金管理【J】.冶金财会.2009
　　

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