企业资金集中管理模式创新研究
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摘 要 运用资金集中管理模式，对于降低资金管理成本，提高资金管理效率和资金使用价值具有重要作用。本文针对企业资金集中管理等问题，首先简要介绍了资金集中管理的内容及其作用，并分析了资金集中管理中存在的问题，最后就加强资金集中管理进行了详细论述。
关键词 资金 集中管理 优化
一、引言
当前，一些企业为了实现多元化战略发展，增强企业的市场竞争力，在自身的经营管理方面积极通过并购重组以及兼并等多种方式来进行集团化经营。企业经营模式的转变，势必会带来企业组织架构的发展变化，要求企业对内部管理尤其是内部财务管理等进行转变。在这种形势下，越来越多的企业在内部财务管理方面采取资金集中管理模式，通过资金集中管理，降低财务管理成本，改善资金管理现状，提高资金管理效率，这对于促进企业的长远发展也具有非常重要的意义。
二、资金集中管理的概念及内容
资金集中管理也就是将企业内部的资金全部归集使用，企业设立专业的机构对资金进行筹措、投入、调剂等统筹管理，进而对企业内部资金进行整合。企业资金集中管理在内容上主要包括：资金信息集中，也就是资金余额信息、资金流量信息、资金余缺信息的集中管理;资金账户集中管理，对企业内部账户开立、注销以及变更等进行集中管理;资金预算管理，按照企业的发展战略以及经营计划等来对企业未来的融资活动、资金支付、资金运作等进行计划安排;资金集中管理，重点是对企业内部资金账户余额信息、收支信息等进行集中监控;融资集中管理，也就是以企业整体的名义进行融资管理，防范资金风险，强化资金规模效应;资金结算集中管理，进行内部结算统一管理，减少内部分公司之间结算审批流程，进行外部结算统一管理，强化对企业资金支出的监控。
三、当前企业资金集中管理存在的主要问题分析
第一，资金集中管理制度需要完善。在企业内部实施资金集中管理，需要以完善的资金管理制度为保障，但是当前不少企业还没有针对资金集中管理建立完善的资金集中管理制度，造成了资金集中管理流程不够完善，标准不够统一，影响了企业资金集中管理中归集、使用以及拆借等管理。
第二，资金集中管理在实施中存在较多薄弱环节。一些企业在资金集中管理的具体实施方面还存在不少的薄弱环节，有的企业资金较为分散，资金使用效率不够高，有的企业在资金集中管理方面预算执行力度不足，有的企业资金集中管理中统筹调剂力度需要加大，这些都影响了资金集中管理的效果。
第三，资金集中管理信息化水平需要提高。有的企业在内部资金集中管理方面，没有根据资金集中管理的实际需要完善资金管理信息系统的设置，资金集中管理的智能化信息化水平不足，影响了资金集中管理的实际效果。
四、强化企业资金集中管理的措施分析
第一，科学合理地选择资金集中管理模式，在资金集中管理具体实施方面，应该根据企业的实际情况来选择相应的资金集中管理模式。较为常用的资金集中管理模式主要有：统收统支模式，企业内部各个部门所有资金统一入账，由财务部门统一划拨，资金往来明细账由财务部门负责;拨付备用金模式，由企业把多余现金流进行统筹归集，当下属公司存在现金支付活动时，按照拨付和付款凭证进行实报实销;结算中心模式，主要是在企业内部成立独立运行财务机构，负责资金管理，并进行融资以及资金划拨等;内部银行模式，在内部设立相应的结算账户，负责企业内部资金结算、资金拨付运筹以及融资等业务;财务公司模式，也就是经过批准的，可以独立经营部分银行业务，提供企业内部非银行金融服务的机构。在资金集中管理方面，应该按照企业的实际情况，结合企业的规模以及发展行业领域，选择适当的资金集中管理模式。
第二，对企业资金集中管理整体方案进行优化设计。在企业资金集中管理开展实施方面，应该根据企业的实际情况来对资金集中管理方案进行优化。首先，应该明确企业资金集中度，重点是综合考虑企业的资产状态、管理层级、企业规模、管理均衡状况、内部公司分布情况、发展战略等多项因素，确定资金集中度。其次，应该完善企业资金集中管理的制度设计，应该重点包括企业内部的资金预算制度、融资管理制度、资金结算制度、资金使用监管制度、内部资金分配制度，并从提高企业资金使用效益的角度出发，完善筹资管理制度、现金管理制度、存款管理制度、资金使用审批制度以及资金内部结算制度等。此外，还应该重点加强对企业资金集中管理的监督控制，尤其要结合企业的实际情况来建立完善风险防控体系，强化资金使用风险预警，防范资金使用风险问题的发生。
第三，提高企业资金集中管理的信息化水平。在企业资金集中管理實施方面，还应该注重资金集中管理信息系统的建设，为资金集中管理提供有力保障。资金集中管理信息系统重点应该包括以下几方面：生成电子票据，通过电子票据系统出票、背书、质押、贴现、提示付款等业务;进行网上资金结算，在预算额度内通过资金集中管理系统对内对外支付资金;进行委托存贷款，内部公司资金富余时委托财务公司贷款，资金短缺时申请委托贷款;开展资金预算，在资金集中管理系统上编制资金预算，逐级审批后执行。
五、结语
在企业资金集中管理方面，应该根据企业集团的实际情况选择资金集中管理模式，并建立完善资金集中管理相关制度体系，提高资金集中管理信息化水平，加大资金集中管理监督力度，进而提高资金集中管理水平。
参考文献
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