企业内部控制制度的难点及其理性思考分析

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　　摘  要：本文以企业内部控制制度的难点为切入点展开具体分析，并以此为依据，提出加强企业财务内部控制的流程设计、优化企业财务内部控制的信息化管理水平、完善企業财务内部控制制度、加强企业财务内部控制力度等方面重要措施。希望企业能够充分发挥内部控制的作用，不断提升企业的管理效率，进一步提升企业的经济效益。
　　关键词：企业;内部控制;难点;具体措施
　　在建立完善的企业内部控制制度过程中，会遇见很多的难点问题。像缺乏完善的流程设计、缺乏监督体系、缺乏审计监督体系等问题。本文就是从企业内部控制制度的难点入手展开阐述，提出了优化企业内部控制制度的几方面举措。希望企业能够结合实际经营状况进行全面分析，要在不断完善设计流程、适当调节监管力度的同时，促进企业健康发展。
　　一、企业内部控制制度的难点分析
　　（一）企业内部控制制度在流程方面存在问题
　　现阶段的企业内部控制是以现代化企业管理为目标，以财务管理为主体进行全方面管理。但是在此过程中，还存在一定的问题，像企业内部控制制度与企业的经营理念存在差异的现象比较严重。企业内部控制制度形同虚设，这样很容易产生财务预算危机，会导致企业收支不均衡，甚至在成本控制方面也会出现问题，不利于企业经济效益的提升。
　　（二）企业内部控制缺乏完善的监督体系
　　企业内部构建全面的监督体系，是企业内部开展控制工作的关键环节。在构建完善的监督体系过程中，要对企业的管理决策、执行力度、监督效率进行全程管控。但是在企业不断发展过程中，还是有很多企业的财务内部管控缺乏相应的监督体系，严重影响着企业的长远发展。
　　例如：下面以A企业为例，展开具体分析。
　　A企业是经营生活用品的企业单位，具体的销售环节都是由企业销售部门的李经理进行全权管理。李经理具有丰富的销售经验，在平时工作中，都是以自身的工作经验为核心展开工作，有的时候会使企业的经济效益大幅度提升，而有的时候就会因为产品的决策出现问题，产生产品滞销的现象，这样会使销售产品长期积压库房，久而久之会浪费公司资源，降低企业的经济效益。这种主观的销售方式，不利于企业整体经济的发展。因此，A企业要根据企业经营状况，合理有效的制定企业内部控制的监督体系，要对企业的销售业务进行有效控制，尤其是在市场经济不断变化的状况下，要严格按照内控监督体系进行管理，使企业制定有效的内控监督体系，即便在企业发生财务风险时，也能对大程度上降低企业损失，促进A企业长远发展。
　　（三）企业内部控制缺乏完善的审计监督机制
　　企业构建完善的审计监督机制，能够稳定企业财务状况，增强企业内部控制的有效性。现阶段有一些企业的审计监督机制不够完善，工作覆盖范围比较小，缺乏深度的审计工作等。因此企业在财务内部管控过程中，要充分发挥企业的审计监督作用，要不断改善企业内容的经营状况，便于企业制定贴合实际的发展目标。
　　二、企业构建完善的财务内控控制体系的具体措施
　　（一）加强企业财务内部控制的流程设计
　　企业财务内部控制的流程设计，是企业财务内控管理体系构建的首要任务。在实际操作中，要根据企业的实际发展状况、销售产品的特征、实际生产规模等方面进行全面分析，要真实有效的确定企业财务内部控制的发展方向，还要对影响企业内部控制的各项因素进行选择和设定;其次，企业要将财务内部的控制流程与实际生产经营的活动相统一;最后相关人员要对企业内部控制的关键因素进行全面分析，要将重要的因素进行整合，这对于加强企业财务内部控制的流程设计具有重要的帮助作用。
　　（二）优化企业财务内部控制的信息化管理水平
　　企业财务内部控制的信息化管理，是完善企业内部控制制度的重要方式。因此企业财务管理部门要不断优化信息化管理水平，提升管理效率，从而促进企业健康发展。在企业提升信息化管理水平的过程中，企业要将信息化管理方式与实际管理状况有效结合，要严格管控企业财务管理信息系统，要明确操作职权，细化操作内容，保证企业形成完善的财务管理体系，为今后企业长期发展奠定基础。除此之外，企业还要制定统一的数据标准，要不断的对数据的统计情况进行核查，这样能够促进企业财务信息的准确性。
　　（三）完善企业财务内部控制制度
　　1.企业投资活动方面。完善企业财务内部控制制度，要注重企业资金的合理运用，尤其是在企业投资活动方面。要制定规范的投资程序;要明确投资发展方向，确定投资目标;对投资行为进行合理规划。
　　2.企业资金运营方面。完善企业财务内部控制制度，要有效掌握企业资金运营的状态。企业要合理安排企业资金的用处，还要将运用状况与企业与财务预算管理体制有效结合，要合理利用企业资金，不断提高企业资金利用率，要对其进行准确记录，便于企业后期财务审核工作的顺利开展。
　　（四）加强企业财务内部控制力度
　　加强企业财务内部控制力度是企业健康发展的必然要求。因此企业要重视财务内部管控力度，根据企业实际发展状况进行有效调节。企业要成立内部管控小组，通过对企业内部和外部的审计体系的建立，要合理的对企业内部管控质量进行评价，要不断拓展管控范围，深化审计深度，使企业财务管理人员能够及时发现问题，并解决问题，为今后企业营造良好的管控氛围创造条件。
　　结束语：
　　综上所述，在市场经济的不断发展的影响下，企业要重视内部控制制度的建立。首先企业要在发展中准确认识自身存在的问题，要结合企业发展的实际状况对管控制度和力度进行调整，不断强化企业的流程设计、提升信息化管理水平，促进企业财务内部控制管理水平的有效提升，为今后我国企业长期有效发展奠定基础。
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