煤矿企业财务管理中税收筹划问题探讨
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摘 要 本文从煤矿企业财务管理中的税务筹划展开思考，加深对其的认识，从而提出优化策略来帮助煤矿企业提高市场竞争力。
关键词 煤矿企业 财务管理 税收筹划 优化策略
一、煤矿企业财务管理中税务筹划相关概述
煤矿企业财务管理中的税务筹划，具体是其需要通过对财务相关活动的合理安排，根据国家税法的相关政策，合理利用优惠政策，实现企业税收利益以及经济效益的最大化。就煤矿企业而言，税收筹划是企业财务管理中的核心环节，高效的税务筹划，不仅可以减轻企业的税务负担，增加企业经济效益，还可以提高企业财务资金的利用效率、降低企业经营风险，更有助于明确企业投资方向，促进企业可持续发展。
二、目前，煤炭行业相关税收问题的研究
（一）纳税率较高
近年来，国家对于生态环境以及可持续发展越来越重视，煤炭行业也自然会受到一些影响，政府会加大对其的科学调控来把控煤矿企业对资源环境等的不利影响。目前，我国煤炭行业的税率都属于较高水平，要想跟随时代发展的步伐，煤矿行业必须从自身出发，科学筹划。
（二）企业税负重
目前，国家税率改革虽然在一定程度上降低了煤矿行业的增值税，但仍处于较高水平，再加上当地政府对于煤矿企业的年产量有所要求，煤矿企业大多选择扩大企业规模的方式来实现年产量目标，这会在一定程度上降低单位作业面积的作业效率。此外，煤炭价格的影响也会对煤矿企业造成了一定压力，企业的税务负担重。
（三）企业自身存在缺陷
煤矿企业的税收筹划面临的问题，除了国家政策以及市场环境的影响之外，还与该企业的内部管理息息相关。企业内部由于税收筹划意识缺乏、风险管理不完善、税务筹划人员能力缺乏、税收筹划工作不到位等等问题都严重制约了煤矿企业的发展。
三、优化煤矿企业税收筹划的合理化策略
（一）遵守国家相关税法，合理利用优惠政策
遵守国家稅务相关规章制度是煤矿企业有效开展税收筹划工作的基础。因此，煤矿企业需要严格按照国家所制定的税法办事，并合理的利用相关优惠政策，使其能够针对本企业业务活动过程中涉及的增值税、企业所得税等各税种进行科学筹划，在进行企业所得税的税收筹划方面，在设立之初就要明确该企业的管理模式，才能充分享受在资源利用、设备配置等方面的税收优惠政策，减轻税负。如：在增值税的税收筹划方面，必须做好相关合同管理工作，在合同签订之前，就必须在合同相关条款设定时，明确好必须在采购材料、引进设备、业务活动等日常经营管理过程中开具增值税专用发票，从税务发票的本质上进行科学筹划，提高税收筹划水平;在煤矿资源税的税收筹划方面，煤矿企业作为能源开发型企业，其煤矿开采符合“矿井剩余服务年限不超过5年的衰竭期煤矿，资源税减征30%”的此项优惠政策，并及时办理好有关资源税减免项目的备案手续，则能够享受资源税减免的优惠，这在一定程度上也减轻了企业的税负。最后，还要充分考虑其自身实际发展情况以及发展需求，尽可能地降低企业的税负，实现企业经济效益最大化。
（二）提高税收筹划意识，健全税收筹划风险管理体系
首先，煤矿企业的管理阶层，必须要重视税收筹划管理，积极组织全体职员学习税务筹划相关知识，充分认识税收筹划工作对于企业发展的重要性，提高他们的税务筹划意识。其次，煤矿企业要进一步建立健全税务筹划风险管理体系，使得煤炭企业在面临未知风险时，内部可以充分利用该体系，通过专业化的税务筹划工作队伍，合理安排相关税收筹划工作的同时，努力做好风险预警防范、分析评估、及时处理等相关工作。最后，煤矿企业的税收筹划工作是遵循合理、合法的税务原则基础上开展的，绝对不允许偷税漏税的行为出现，这也就要求税收筹划工作人员丰富的专业知识、优秀的工作技能、良好的职业道德，使其能够在充分把握国家税法及相关优惠政策的前提下，更好地规避其税收筹划为煤矿企业所带来的风险。
（三）做好相关项目提前筹划工作，提高税收筹划管理水平
煤矿企业在项目开展之前，必须提前相关项目筹划工作。首先，根据国家相关政策可知，项目选址如果不在城市、县城、建制镇、工矿区的可以减免一定的房产税，煤矿企业可以充分利用此项优惠政策，合理选址，科学规划。其次，如果该项目活动开展需要占用耕地，此时会增加耕地占用税，必须要进行提前筹划，降低政府面临的风险，如企业撤乡并镇的风险。
（四）打造一支专业化、综合素质水平高的税收筹划队伍
企业要想进一步提升煤矿企业税收筹划工作效率，煤矿企业势必要设立专门的税务筹划管理机构，打造一支专业化程度高、综合素质水平高税收筹划工作队伍，利用先进人才资源优势来提升税务筹划管理效果，煤炭企业还可以强化财务管理，积极组织财务管理人员学习税务筹划知识，加深其对税收筹划的认识，使其能够更好地推动税收筹划工作的执行。
四、结语
只有具备科学的税务筹划管理，才能够保证煤矿企业的生产经营活动的持续有效开展，而要想实现税收筹划管理的高效化、科学化，就必须要根据国家税收政策的不断变化进行及时调整，在严格按照国家法律要求下执行工作，合理、合法、科学利用国家优惠政策，从而最大限度地减轻煤矿企业的税务负担，实现经营效益最大化，推动煤矿企业持续有效健康发展。
（作者单位为恒大地产集团太原有限公司）
参考文献
[1] 李娜.税务筹划在煤炭企业财务管理中的实践解析[J].纳税，2018（15）.
[2] 任瑞清.煤炭企业税制改革下的财务税务筹划[J].现代经济信息，2015（01）.
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