企业税务风险管理体系的构建研究
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摘 要：企业经营涉及的内容和范围随着企业的不断发展越来越广泛，同时面临的风险也更多，这对企业的发展造成一定的制约。其中，税务风险在所有风险因素中是影响最大的因素，企业要想正常经营并获得长久发展，必须要加强对税务风险的管理，相关工作人员要根据企业的实际发展情况以及税务风险的特点建立完善的税务风险管理体系，从而降低税务风险的发生概率，本文对此进行论述。
关键词：企业;税务;风险;管理体系;构建策略
我国的市场竞争局势随着经济体制的深化愈演愈烈，为了获得更加全面的发展，企业对税务筹划工作给予了高度重视并采取越来越严格的管理手段。然而，就目前实际情况来看，企业在发展过程中仍然呈现出越来越多的税务风险，这对企业的有效发展造成严重阻碍。为了提升企业的竞争优势，企业必须重视税务筹划工作。基于此，本文就企业税务风险管理体系的构建展开探讨。
一、企业构建税务风险管理体系的必要性
随着社会发展进程的加快，中小企业数量越来越多，规模也越来越大，在社会经济发展中发挥的作用也越来越突出。为了维护企业稳定、健康发展，尽可能地减少财政税收制度给企业带来的影响，财政税收制度也在不断创新。具体的改革内容包括：面对不同种类的企业，税收制度也相应地进行划分。例如，用消费型增值税代替生产型增值税，在国内各个生产环节中出口商品产生的间接税被退换等。与此同时，企业面临的税务风险也更高，加强税务风险管理，能够促进税收制度的转型，使预算体制得到优化，财政支出体制也因此得到改进。同时，转移支付以及预算体制会更加规范和完善，税收执法的层次也因此得到提升。在这样的政策支持下，税收中出现的无信用可言以及执法不健全等问题可以得到有效解决，这可以让企业在税收制度下获得更好的服务，对于中小企业的发展能够起到积极促进作用，有利于推动我国经济的健康持久发展。
二、企业构建税务风险管理体系的有效策略
（一）提高企业评估和识别税务风险的能力
要想有效规避风险，首先必须要学会识别风险。换言之，企业只有有效识别所存在的风险，才能以此为依据对税务风险进行评估。一般来说，对企业财务风险进行识别的方式有很多，如风险清单、报表分析等方法。其中，在财务风险识别工作中，报表分析是最常用的方法。使用报表分析法，企业可以通过表上的具体数据将各项指标计算出来，然后再对这些指标和数据进行科学分析。假如得到的数据信息与以往得到的信息之间存在的差异比较大，则说明企业中存在一定的税务风险，必须要予以重视并且采取相应的措施进行处理。在识别和分析完企业的税务风险之后，接下来要做的就是对风险进行评估。评估的内容主要是这些税务风险在实际中发生的概率是多少，得到具体的数据，还包括税务风险对企业经营和发展可能产生的影响以及造成的损伤。在评估出具体的结果之后，企业再根据最终的结果，立足自身实际状况采取有效的解决措施，最大限度避免税务风险，使税务风险可能给企业造成的损失降到最低。
（二）建立完善的税务风险管理制度
在经营发展过程中，企业要想对税务风险的发生进行有效控制，必须要建立完善的管理制度。一般来说，对税务风险管理制度的建立主要通过以下两点表现出来：首先，严格监督和评价风险管理工作。在实际的经营发展过程中，企业应当成立監督部门，要求该监督部门实时监督和评价相关的风险管理工作。通常来说，监督部门主要负责监督企业相关管理工作的具体执行状况，同时客观地评价税务风险解决措施的实施工作状况。假如企业没有条件成立专职监督机构，可以将这些评价和监督任务委托给相应的机构，要求该机构对其工作加以监督和评价。其次，应当针对企业内部之间的信息传递和沟通工作进行强化。在实际的经营发展过程中，企业应当根据实际情况建立完善的信息系统，让企业管理者对于企业的税务信息能够做到及时了解，譬如企业税务工作的具体实施状况、每一个经营环节中涉及到的税务信息以及适用于企业的有关政策等。除此之外，企业在发展和经营过程中要和相关的税务部门保持密切的联系，建立友好合作关系，针对企业可能面临的税务风险以及已经存在的税务风险等进行交流、讨论，尽可能地在得到税务部门认可情况下制定相关方案，这在一定程度上可以提升方案的可操作性和实效性。
（三）制定针对税务风险的应对策略
在实际的经营和发展过程中，企业可以依据对税务风险的分析和评价等制定相应的应对策略，防止企业在发展过程中遭受损失。一般来说，企业针对税务风险可以采取的应对措施主要有：第一，尽可能地减少税务风险。对于税务风险， 企业可以通过对内部控制力度的加大进行规避。通常来说，这种方式适用于一些相对来说危害比较小的税务风险，对危害较大的税务风险采取这种应对措施难以取得理想效果。第二，对税务风险进行转移。这是企业在财务风险处理方面比较常用的一种手段，主要通过对外部相应处理机构进行外聘的方式加以处理，在这个基础上将税务风险有效转移给其他机构。
结论：
综上所述，在企业风险管理工作中，税务风险是一项重要内容，企业管理层必须予以重视，并且结合自身实际情况建立科学的税务风险管理体系，最大限度降低税务风险对企业社会形象、商业信誉以及经济利益造成的损失，促进企业健康可持续发展。
参考文献：
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