企业集团资金集中管理存在的问题及建议
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作者:王燕珍
[摘 要]集团企业实现战略目标，主要是以充裕的资金作依托，资金来源企业内部的留存收益更多则需要从外部融资，利用外部融资方式筹集资金这将会导致集团企业的财务成本增大，无形增加企业集团的财务风险。如何利用好本集团所属各子公司的资金，让资金充分发挥凝聚力作用;企业集团在经营活动中如何提高资金的使用效率，降低资金成本均是需要思考的问题。文章从企业集团资金集中管理的意义及所存在的问题进行分析，借此相互探讨相关的意见及措施，以便集团企业更好地发挥资金集中优势，使企业集团迅速实现既定的战略目标。
[关键词]企业集团;资金集中管理;企业信用等级
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.094
1 集团公司资金集中管理的重要性
1.1 充分发挥集团公司的资金凝聚力作用
一般企业集团均是由旗下各子公司、分公司组成，集团企业是经济主体。企业经营资本是血脉。每个子公司都是独立的法人企业，有相应的经营规模也有一定的资金积累。企业集团经营发展中，若将各分子公司的资金进行整合，将会发挥资金的聚合作用。常言道大河有水小河满，大河无水小河干。子公司仅将现有的资金进行营运，在实现经营目标的过程中会有局限性，企业集团统筹各子公司资金，将资金汇加，庞大资金规模在进行经营运作中，发挥其应有的资金价值。有效填补资金缺口，减少外部融资，减少资金成本，降低财务风险。
1.2 提高对各下属子公司资本控制力
将各子公司的资金归集在集团公司，有效地控制了各成员企业的资金运作，相应地加强了对各子公司的财务经营状况的管控。在资金整合之前，各子公司因为是独立的法人资格，在日常的经营中不需要给集团公司汇报，甚至为了维护自己小山头的利益，会隐匿资金，虚报利润，脱离了集团公司的视线。自资金整合后，集团公司可以随时掌握子公司资金流向，资金控制决定了对子公司的经营运作的控制。集团公司控制了资金相当于控制了子公司的经营，有效杜绝了子公司各自为政，疏于集体管理的问题。集团公司的资金控制增强了企业集团集中管理的有效性。集团公司通过资金整合集中管理，实现对旗下的子公司经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性、规范性和有效性。
1.3 优化各子公司资源动态管理、灵活调配，互惠互利
企业集团将各子公司的资金集中管理，大大解决了各子公司的资金需求。集团企业资金集中负有统筹管理责任。各个子公司有资金需求可以向集团公司申请，集团公司依据现有资金状况合理调配给需要的子公司，达到各取所需的目的。在资金未归集在集团公司之前，资金在各子公司分布不均匀，留存很多闲置资金，有的子公司则资金缺口很大，制约了发展。经过集团公司资金集中管控，资金有效调配，使整个集团内资金良性循环，促进集团企业健康有序发展。资金集中管理后集团企业资金實力增强，在企业的目标实现中不再为资金的筹集困扰，集团企业优化资源配置能力大幅提高，加速了集团内部资金周转，提高了资金使用效率。
2 集团企业资金集中管控存在的问题
2.1 企业集团资金管理的“集中”性得不到子公司有效配合
一般集团公司下属子公司很多，每个子公司都存在各自为政的现象，过于重视本公司的利益，缺乏集团战略高度。子公司在经营过程中习惯将闲置资金留存在本公司内部使用，不能以整体集团企业的经营运行考虑将不用的资金拆借给相关的子公司使用。在集团企业内部另一子公司遇到了一个好的投资项目但又会因自己有限的资金，及对外融资自身规模信用等级的限制，融不到资金而无法启动项目。企业投资项目需要资金，资金缺口无法填补而公司丧失了很好的投资机会。集团公司没有站在一定的高度纵观全盘制定合理的资金管控制度，而子公司又存私心，没有利益可图，会将资金留存备用，不能配合集团企业资金的集中管控，集团企业资金未集中管理制约了总体战略的发展。
2.2 企业集团整体素质抑制了资金集中管控水平
集团企业部署整体战略，统一发展目标，保证集团企业及各子公司的利益最大化，只有对各子公司资金统一管控，才能实现集团企业的整体价值。企业集团的整体素质包括人员素质、企业文化等。整体人员素质的提升是资金集中管控不可缺少的部分。企业集团全体人员素质参差不齐，接受的文化教育有高有低，会导致对企业集团的经营决策、总体规划，履行各项管理制度的职责执行力弱化。员工缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，企业发展目标难以实现，影响整个集团企业的可持续发展。集团公司下属子公司很多，每一个公司的起点也不一样，业务能力不尽相同，企业员工没有相同的价值观，思想不统一，造成集团企业资金不能集中控制，若不能及时提升能力不高的子公司水平，全员提高个人综合素质，企业集团的总体发展将会产生木桶效应，常言道一个企业的发展水平体现在那个短板上，那个木桶短板会抑制整个企业集团的发展水平。
2.3 资金集中管理的配套制度不健全
企业内部需要建立完善的控制体系，健全企业董事会、审计委员会、监事会、经理层及内部的各职能部门，规范企业组织架构，制定内部控制制度，建立有效的资金集中管理制度。企业集团因配套制度不健全，在实际的经营中归集子公司的资金时，若没有及时出台相应的配套资金管控制度，内控制度设计执行不到位，将造成集团企业内部企业之间资金调配不合理，资金集中控制的有效性不能充分发挥。集团企业资金整合后各子公司按照企业的发展需要资金时，集团企业应及时拨付。然而因集团企业资金管理制度的不完善，在资金紧缺的状态下不能依据资金管理制度合理统筹安排成员企业的资金使用额度，更因管理制度的不健全不能有序调配，助长各子公司的本位主义，对整个集团企业的资源整合及发展产生不良的影响。
3 对企业集团资金集中管理的几点建议
3.1 创新集团资金集中管理模式建立资金池 集团内部成员企业的资金可以集中到一个“资金池”中，同时各子公可以根据集团内部管理的要求有条件地使用池内的资金。集团公司现金池账户汇集了子公司银行账户的实际余额，当子公司银行账户有资金到账时该笔资金自动归集到集团总部资金池账户。各成员单位的支付资金总额度不超过集团规定的“可透支额度”，子公司有资金支付时，其银行账户与集团总部资金池账户实施记录资金变化信息。集团企业资金池设立规范了成员企业资金使用盘活沉淀资金，提高了资金利用率。集团企业在资金池的设立及操作中各子公司的资金的可用额度得到控制，成功降低了资金风险，实现了整个集团资金的统一运营和集中管理，增强了资金的集中管理的有效性。
3.2 完善制度，提高资金使用效率，增强企业信用等级
集团企业资金集中管理，原有的资金制度已不能满足资金集中化管理的需要，完善资金的管理制度，首先，从企业内部控制入手，集团企业制定长远的发展战略，完善企业组织架构，建立科学的投资管控制度、从企业文化的控制促进资金管理制度的落实和执行。其次，健全企业集团绩效考核制度，提升集团企业的管理水平，管理质量和持续发展能力，将资金集中管理制度贯穿于各子公司之中，通过绩效考核真正落实到位。集团企业资金的整合升级了整个集团企业的资金规模，增强了对外融资实力，集团企业通过各个子公司的资金汇集偿付债务的能力大幅提高，资产负债率明显下降，提升企业在银行的信用等级，集团企业的投资需求得到有效改善，各子公司的资金使用效率充分显现。
3.3 改善企业集团内外部环境，提高资金管理水平
集团企业对资金的使用需要创建良好的内外部环境，建立健康的内部环境。集团企业要制定完善的资金管控制度、组织机构、内控的制度，保证规范的管理运作，用现代科学技术创建先進的财务环境及硬件设施。集团企业将各子公司的资金归集起来发挥聚合力必须加强人力资源控制，重视人力资源开发，建立员工培训长效机制，营造尊重知识、尊重人才的氛围，制定与绩效考核挂钩的薪酬制度，积极培育具有自身特色的企业文化，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。集团企业加强企业的文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，开拓创新的团队协作精神。相同的价值观对企业集团资金整合具有重要意义。集团企业改善对外环境，及时、准确地收集、传递与内部相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是实施集团企业资金管控制度的重要条件。集团企业要求全体员工及时捕捉国家政策法律法规，在经营过程中维护良好的客户上下游资金链，与银行等金融机构创建良好的关系。集团企业健康的内外部环境有利于提高资金集中管理水平。
4 结 论
资金集中管控是企业集团发展的重要环节，在健全的资金管控制度下，资金集中使用效率将大幅提高，财务成本明显降低。集团企业建立了完善的内部控制及绩效考核制度，各成员公司竭力配合，积极响应集团企业统一领导，将资金的集中使用高效运作，完成创造集团企业价值最大化的目的。
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