H融资担保公司财务风险管理问题研究
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摘要：随着国内经济下行压力的逐渐增大，财务风险管理在融资担保公司管理中的重要性日渐凸显。本文通过对H融资担保公司经营中存在的风险进行具体分类，有效识别来自内外部的不同影响因素，针对性地提出了风险应对的具体策略，以达到对H融资担保公司财务风险的有效规避、分担与应对的效果。文中介绍的风险应对措施，均为H公司的实操总结，旨在向同行、向理论研究者提供相互交流的素材，以达到提升公司财务风险管理水平的目的。
关键词：融资担保公司;风险识别;风险应对
近年来，随着市场经济的不断健全与完善，融资担保企业在有效连接银行等金融机构与市场企业主体之间有效合作的过程中发挥着越来越重要的作用，大大缓解了市场信息不对称导致企业融资难的困境。同时，融资担保公司主要的目标客户基本定位在中小微企业群体中，由于这类企业经营管理容易市场环境变动的影响，风险干扰因素较多，抗风险水平有限，一定程度上增加了融资担保公司的财务风险。因此，融资担保公司要想实现良好发展，必须强化财务风险的有效管理。
一、H融资担保公司财务风险的主要风险类型
（一）操作管理风险
在H融资担保公司成立初期，由于内部机构建设较为滞后，制度体系还不健全，使得内部业务、财务、风险管控等部门之间缺乏有效沟通与交流，内部控制管理水平有限，操作管理风险问题频发。保前尽职调查不力，不能结合项目的具体情况进行深入调查，保中审核只是对客户提交的常规资料进行流程审查，不能综合多渠道进行信息的核实，保后客户跟踪管理缺位，不能动态跟踪企业的经营管理情况，更不能及时识别风险信号，造成风险防范能力不足。
（二）代偿风险
担保公司本身就是高风险行业，随着近年来市场行业的多元化发展，担保企业要想抢占更多市场，必须拓展其专业服务范围，需要对担保技术、人员管理、风险管控等进行全面优化。然而，H公司的工作重心专注于担保规模的扩大，却缺乏对公司业务质量的有效强化，风险识别、评估与管控等环节存在不少问题，加剧了公司担保项目发生风险的隐患，随着市场环境的日益复杂，发生担保代偿的可能性在增加。
（三）资金使用风险
融资担保行业具备高风险、低收益的特殊属性，其所能实现的经济效益难以充分应对风险问题。因此，H公司在实际运营中，为追求高回报而将资金对外投资到典当类高风险、高收益的项目上，存在一定的资金使用风险。
（四）客户管理风险
现阶段，融资担保市场的主要客户是中小微企业，这类公司自有资本较为有限，经营管理不当，对于财务信息的统计管理粗放，导致市场信用受到影响，基本是处于无押“裸保”或资产余值再押的状况下。H公司在进行客户信息统计管理中，很难准确核实其真实财务状况，加之反担保资产较为匮乏，基本是由企业法人、控股股东夫妻双方、或第三方企业或个人的信用作为担保。一旦担保客户逾期不能归还银行借款本息，公司执行代偿操作时没有足够的可用资产可以执行，将会加剧追偿难度。
二、H融资担保公司财务风险主要影响因素的识别
综合H融资担保公司的基本情况，对其财务风险进行识别，主要表现在以下两方面：
（一）外部风险因素
现阶段H融资担保公司外部风险因素主要是来自于担保对象的风险，一般是在担保合作中，受担保客户连带清偿责任的影响，公司可能会面临因代偿数量较多、代偿金额较大，而陷入流动性短缺的困境，触发财务风险。究其原因主要是由于H公司不能充分发现担保客户真实的财务状况，对担保客户抗风险能力评估不到位，从而产生财务风险问题。
（二）内部风险因素
内部风险因素主要是H公司能否妥善处理业务拓展与费用控制之间的关系，公司为了实现规模效应，往往会采取扩大业务量，增加收入的绝对值，来抵减经营费用，弥补代偿损失，取得收益。一旦公司的业务拓展费用大幅增加，而对担保客户风险管理不到位，就容易引发资金链断裂的风险，增加财务管理风险。
三、H融资担保公司财务风险的主要应对策略
（一）风险规避
1.客户选择。具体表现在对担保客户所处行业、所有制类型、经营规模、盈亏水平、管理团队、尤其是实际控制能力等诸多方面的管控。在行业方面，对于客户从事国家禁止、限制类别的行业，坚决不作为目标客户;客户从事新兴行业，需要综合其他因素，谨慎筛选。在所有制类型方面，选择民营或者民营控股公司，谨慎选择国有、国有控股公司。在经营方面，目标客户的成立时间不能低于两年，主营业务收入需高于1 500万元，且保持10%的年增速，不低于8%的净利润率。在管理团队方面，实际控制人或公司的负责人，应有5年以上工作经验，管理能力强，主要管理团队成员相对稳定，且有资源优势。
2.担保业务选择。立足银行贷款担保，有选择性地开展银行承兑票据、工程履约交易担保。通过对担保客户的筛选、担保业务种类的设定，可以较大程度的规避风险发生率。
（二）风险分担
1.再担保。鉴于H融资担保公司具备一定的资本实力，有较好的市场信誉，近年的代偿率基本低于5%，风险管理体系有效和各项规章制度规范，符合市场信用再担保公司的考核要求，因此，可以考虑双方签订再担保合同，约定H融资担保公司向客户提供融资担保服务后，应向信用再担保公司报备，同时，需要将收取担保费的A%作为再担保费用上交。如果H融资担保公司出现代偿风险，信用再担保公司将分摊代偿金额的B%。
2.风险补偿基金。根据中小微企业融资担保风险补偿管理的相关规定，H融资担保公司向中小微企业提供担保服务，约定发生代偿损失时，根据销售收入的不同，基金按照三档，分别承担40%、50%、60%的损失;H融资担保公司可以向科技型中小微企业提供担保服务，发生代偿损失时，基金分担50%的损失。
（三）风险降低
1.风险转换。通过确定反担保措施，有效发挥风险转移的作用，包括自然人承担无限连带，对有形资产、无形资产和股权的抵押（质押）。首先，公司实际控制人、公司负责人夫妻双方，承担债务的无限连带。其次，抵押流动性较强（容易变现）的房产，主要是普通住宅、地段良好的商铺。最后，抵押科技型企业的无形资产（如专利）、具有投资价值的公司股权。反担保措施的制定，只是风险转换的一种方式，并不能做到风险的全覆盖，因此需要合理规范。
2.风险转移。风险转移需要由H融资性担保公司根据当年担保费收入的50%来进行未到期责任准备金的有效提取，并根据不低于当年年末担保责任余额的1%提取担保赔偿金，确保能够及时、足额计提两项准备金。
3.风险控制。风险控制是指公司的内部控制措施，主要控制环节包括担保申请受理、客户尽调和风险评估、评审会审议、合同签订和反担保措施办理、保后日常管理、会计控制、担保终止和代偿、追索。H融资担保公司最重要的风控措施应包括业务人员AB角、财务人员参与尽调和保后管理、反担保措施办理、不兼容岗位分离等。
四、结语
H融资担保公司自2000年成立以来，获得S省首批三家融资担保资格认证，经过二十年的发展，公司适度调整发展战略，建立健全内部各项规章制度，注重培养和提高从业人员的专业素质。在风险控制方面，逐渐摸索出具有自身特点的现代管理模式和方法。但随着市场环境的日益复杂，公司还面临着较多的财务风险问题。因此，本文立足H融资担保公司的具体实际，对公司存在的风险进行了具体分类，明确主要风险的影响因素并予以识别，以采取不同的、适合H公司具体特点的风险应对策略，对公司经营战略、业务战术层面有明晰的指導意义，可以较大程度地降低其经管理营风险，保障公司的稳步发展。
参考文献：
[1]廖启清.融资担保公司财务风险及控制措施[J].东方企业文化，2019（21）：11-12.
[2]孔祥莉.浅谈担保公司财务风险及控制策略[J].中外企业家，2018（11）：39-40.
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