基于财务风险管理的企业内控体系构建

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　　摘要：企业内控体系构建及财务风险管理对企业能否跟上经济发展脚步、提高自身竞争力有较大影响，随经济发展与企业间竞争加剧，内控体系构建及财务风险管理的重要性将愈发凸显。本文对基于财务风险管理的企业内控体系构建问题进行分析，提出树立财务风险管理意识、完善内部控制的体系、加强监管水平、建立信息公开制度四点建议对存在问题进行针对改进，以此促进企业长远发展。
　　关键词：企业管理;内控体系;财务风险;风险应对
　　内部控制体系的有效构建往往让企业更能适应经济市场变化，降低财务管理过程中问题的出现概率与问题导致的负面影响，让企业在面对财务风险时表现出更强的风险抵抗力。故，为令企业在当前所处环境中良好生存及发展，对内控体系构建及财务风险管理进行探究是企业管理过程中必须重视的工作。
　　一、基于财务风险管理进行企业内控体系构建的意义
　　结合企业实情来看企业面临的财务风险主要有两个特点：一，企业面临的财务风险往往很明晰，例如在资金预算与预算执行环节，企业进行资金预算时参考信息不足预算合理性较差，或企业在预算执行时因某种原因导致资金分配及运用发生偏差，都可能威胁企业健康;二，企业面临的财务风险往往复杂多变，例如在企业投资与合作环节，对投资项目评估不够精准导致投资风险加剧资金难以回收，或合作对象出现某些问题导致合作无法继续推进，都将损害企业财务健康。在财务风险始终威胁着企业生存及发展，且该威胁无法彻底消除的情况下，可采用内控体系构建加以控制。即，基于财务风险管理，合理构建企业内部控制体系，往往可令企业相关管理工作的开展更加顺利，让企业在面临多种风险的时候表现得更加游刃有余。
　　二、基于财务风险管理的企业内控体系构建分析
　　（一）基于财务风险管理的企业内控体系构建问题
　　1.财务风险管理意识与内控体系构建意识较为薄弱
　　关于该问题，在企业中的普遍表现有三点：第一点，企业管理层人员对风险管理与内控体系构建认识不足。这种不足可导致两个后果，一是管理人员不重视风险管理与内控体系构建，二是管理人员误以为风险管理与内控体系构建只局限于财务部门。第二点，企业普通人员对风险管理与内控体系构建认识不足。普通人员缺乏该意识，在开展相关工作时往往更容易出现懈怠、轻慢等现象。例如，由于财政人员没有意识到“资金未及时到位”对企业产生的威胁，在开展相关工作时产生懈怠，让企业某个急需资金注入的项目无法迅速得到资金支持，从而阻碍项目推进，对企业产生一定危害。
　　2.企业内部控制体系不完善
　　关于企业内部控制体系不完善主要有两方面，一方面，企业对内部控制体系的作用与意义都处于一种模糊了解的状态，这令企业内控体系构建工作推进难度较高，自然不利于提升企业对风险的抵抗力。另一方面，企业内部控制体系不完善的常见表现，除企业管理层不了解内部控制体系外，还有企业未设置专门的财务管理组织或部门。未设置专门的财务管理组织或部门，导致原本属于财务管理部门的部分工作，直接由财务部门负责，让权、责、财处于一种交叉、混淆的状态，不利于不相容岗位分立，亦不利于企业落实财务风险管控。
　　3.企业内部监管水平不高
　　这里的监管水平不高，主要指企业基于财务风险进行内部控制体系构建时，可能存在审计部门等监管机构监管水平较低的问题。关于该问题的具体表现有两点：一，审计部门的独立性较差。比如审计部门开展工作，受到企业管理层过度干涉，令审计部门难以独立开展监督工作，难以做到公平、公正、公开。二，企业内，如同审计部门这样具有监管作用的机构在开展监管工作时本身就有一定缺陷。例如，在对财务进行监管时，往往涉及多个环节、多位人员，不同环节的监管工作有所不同，对应的监管部门、监管人也会存在差异，而基于财务风险管理进行企业内部控制体系构建时很可能忽略了这一点，令监管重叠或遗漏。
　　4.企业内缺乏信息公开
　　企业缺乏信息公开可能为企业带来一系列负面影响，让企业遭受财务风险威胁，例如，由于信息不必公开，财务管理人员可能有恃无恐，因为某些原因擅自修改信息，令财务信息价值受损，无法为企业相关决策提供有效参考。结合当前某些企业的实际情况来看，企业内缺乏信息公开，很大的一部分原因在于企业对财务信息的重视程度有待提升，企业没有专门的财务信息机制。
　　（二）如何更好实现财务风险管理下的企业内控体系构建
　　1.在企业内树立财务风险管理意识
　　关于该点具体措施如下：一，管理层对基于财务风险管理进行内控体系构建的重要性进行深入了解，逐渐树立财务风险管理意识;二，为令树立财务风险管理意识的相关工作开展更有效率，可充分借助信息及意识在企业内的层层传递特点，在企业内将树立财务风险管理意识的工作一层层往下分配，三，为树立财务风险管理意识，在开展相关工作时，企业不必局限于某一工作形式，比如，除去将财务风险管理工作的开展成效与绩效挂钩以此促进企业内财务风险管理意识提升外，还可采用开展培訓活动的形式;四，将树立财务风险管理意识的工作进行细化，然后注入实践工作中，以此不断强化企业内财务风险管理意识。
　　2.完善企业内部控制的体系
　　完善企业内部控制体系有三点需注意：一，在构建某一体系前，必须对该体系有充足了解，当基于财务风险管理进行企业内部控制构建时同样如此，故完善企业内部控制体系时，第一步就是对该体系进行充分了解，以此帮助企业夯实构建基础;二，企业需加强对财务管理人员与岗位的调整安排，对各岗位职责与义务进行高度明确后，对不相容岗位进行分离，再结合人员全面考核结果让人、责对应，让权、责、财分明;三，在完善企业内部控制的体系时，企业不可忽视内控目标设置，在实际设置时需注意，将内控目标与企业所处内外环境结合，以合理的、明确的目标引导内控工作开展，避免目标不合理导致企业内控体系构建较差、财务风险管理成效较差。
　　3.加强监管水平
　　加强监管水平可从以下做起：一，加强内部监督优化企业内部环境，以此为监管工作的开展提供良好基础条件，例如，通过加强内部监督，企业内负责监管工作开展的人员工作积极性被调动起来，监管懈怠等问题将在极大程度上得到控制，监管水平自然得到提高;二，为加强监管水平，企业可考虑制定一套有效的监管方法，例如将日常监管与定期严格检查进行结合、将监管水平与监管人绩效结合、将监管工作独立出来，以此加强监管成效，促进财务安全及健康。
　　4.建立信息公开制度
　　对于信息公开性较差的问题，改进方向为建立信息公开制度，此时主要有两点需注意：一，可引入先进的信息技术，借助信息技术方便、快捷等优势，辅助企业做好财务信息公开，以此为企业运营、发展提供可靠信息;二，将企业内实际情况与信息公开制度建立联系起来，借助信息公开制度提升内部控制效果，提升企业对财务风险的抵抗力。例如，以互联网技术为支撑建立企业内信息公开平台，并在该平台上实现企业财务信息公开，若企业有需要，比如企业在开展来年的预算编制工作时，就可通过该都平台即刻实现财务信息获取，除此外，该信息公开平台的存在，还会令企业的财务信息处于受大众监管的状态，这对企业监控财务风险明显帮助。
　　三、结语
　　综上，基于财务风险管理的企业内部控制构建可保障企业财务安全及健康，考虑到这一管理工作的重要性，在开展这一管理工作时，对于企业面临的风险管理意识落后、内部控制体系不完善、监管水平不高、信息缺乏公开的问题，可从树立财务风险管理意识、完善内部控制的体系、加强监管水平、建立信息公开制度四方面进行改进，以此推动相关工作顺利开展，保障企业长远发展。
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